月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（***收益、其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加、其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，代理记账排名，借所得税贷应交税金——应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应***所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用税款法时，代理记账公司员工，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用***影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。
代理记账依据资产库房管理的必须挑选明细分类账的文件格式。明细分类账的文件格式关键有三栏式、总数额度式和多栏式，公司应依据资产库房管理的必须挑选明细分类账的文件格式，代理记账明细分类账的表面方式一般选用活页式。明细分类账选用活页式帐本，主要是方便使用，代理记账内容，有利于账页的重新排序和***工作人员的职责分工，代理记账，可是活页账的账页非常容易流失和被随便抽换。因而，应用时要次序序号并装订，留意妥当存放。
代理记账公司所说的核税其实就是核定税种。新企业所有证照办好以后，到相关行开设基本户。然后就携带相关资料，由法人和会计人员一起到税务所专管员处办理企业税费种鉴定。核定税种指由主管公司的税务专管员根据公司的实际经营特点和经营范围，正确核定企业应种（主要有、企业所得税、个人所得税、城市建设税、教育附加税、***）、税目。额度分别是营业税为5%：小规模人为3%；服务型企业一般人为6%；交通运输业一般人为9%；贸易、生产型一般人为13%。企业所得税又常分为查账征收和核定征收两种。
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