本文转自北京中磊盛鑫税务师事务所网站，原名如何进行内部控制审计，网址为：http:///2018/0917/ml
内部控制审计，是外部的审计事务所对公司的内部控制进行审计，并出具鉴证报告。专指对企业的内部控制系统进行的专项审计，以确定企业的内部控制系统的设计、运行是否合理、有效。审计人员可以是内部审计人员，但通常是外部审计即中介机构审计。北京税务师事务所成立十余年，为多家大型企业做内部控制审计、理账及尽职调查，具有丰富的审计经验，可根据企业的实际需求出具***适合企业的审计方案，企业确定无误后开始入场审计。
税务师事务所如何进行内部控制审计：
一、确定审计***，编制内部控制审计计划
1、审计部门根据本企业的工作目标和***，提出内部控制审计的***内容和***审计单位，编制年度、半年内部控制审计计划，并根据实际工作出现的新情况和新问题及时对计划进行调整、修改和补充。
二、组建内部控制审计工作组
根据内部控制审计工作的性质、业务量、难度及时间进度，并结合有关***及部门对内部控制审计任务的特殊要求和规避原则，***有经验的审计人员和聘请有关***，组建内部控制审计工作组，任命工作组组长，并对工作组成员提出任务性质、工作量、完成时间、注意事项等要求，同时进行审计前有关******、主要业务培训，为现场审计打好基础。
三、编制内部控制审计方案
1、内部控制审计工作组组长负责编制内部控制审计方案。
2、内部控制审计方案主要内容包括内部控制审计的目的、审计的时间、审计的范围、审计的方式、审计的内容、人员的分工等。审计的内容包括：
（1）合规性审计。
（2）***性与系统性审计。
（3）内部牵制及不相容审计。
（4）权责和奖惩审计。
（5）成本效益审计。
（6）可操作性审计。
3、内部控制审计方案要保证能够使审计工作达到预期效果。
四、下达审计通知
内部控制审计工作组于实施现场审计前2-3日向被审计单位下达内部控制审计通知书，通知书中明确被审计单位需要准备的资料、参加审计人员，同时要求被审计单位要有一名审计工作协调员，负责审计联络工作及有关事项。
五、进行现场审计
1、内部控制审计工作组进驻现场后，要召开审计进点会，向被审计单位说明审计的任务，提出具体要求，并听取有关情况汇报。
2、内部控制审计工作组现场调查内部控制
3、审计工作组现场对内部控制进行符合性测试
（1）审计人员按照内部控制审计方案中确定的审计方法和步骤、范围和数量及分工，采用查阅、询问、核对、盘点、分析性复核、审阅证据、穿行测试和实地观察等方法，根据现场确定的审计***，对照内部控制规定的业务流程步骤、控制点和监督检查方法，抽取一定的经济业务对被审计单位或部门的内部控制进行测试，检查内部控制是否执行以及执行的程度。
（2）审计人员将测试情况（包括存在的问题和被检查单位或部门已有的改正措施）记录于工作底稿，被审计单位和部门负责人或当事人在工作底稿上签字确认。
（3）内部控制审计组组长指定专人复核工作底稿，提出复核意见，必要时重新进行测试。
（4）进行现场总结、与被审计单位交换意见。
六、撰写审计报告
内部控制审计工作组对审计工作底稿、工作记录、相关证据进行汇总整理，完善审计意见，撰写审计报告，审计报告应包括被审计单位的基本情况、审计发现的问题、改进建议和审计评价结论、奖惩意见等。内部审计工作组组长审定审计报告并签字。
七、后续审计
内部控制审计工作组根据审计报告跟踪落实问题的整改情况，并对改进后的内部控制进行评价。
因内部控制审计工作内容复杂，涉及面广，周期常，通常我税务师事务所老师需先和企业相关人员面谈，了解清楚具体情况后再确定具体审计流程、内容及费用。沟通期间审计老师免费提供电话咨询和***咨询服务。
税务师事务所内部控制审计咨询电话：010-52262570