一般***人***
一般***人***步骤三:编制两个分录:个分录: 将损益类科目的总发生额转入本年利润,借主营业务收入(***收益,审计报告,其他业务收入等)贷本年利润。
借本年利润贷主营业务成本(主营业务税金及附加,其他业务成本 等)。 转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税,如果在贷方则说明盈利需交所得税
计算方法:所得税=贷方差额*所得税税率,然后做记账凭证. 借所得税贷应交税金--应交所得税,借本年利润贷所得税( 所得税虽然和利润有关,但并不是亏损一定不缴纳所得税,主要是看调整后的应*** 所得额是否是正数,如果是正数就要计算所得税,同时还要注意所得税核算方法:采用应 付税款法时,审计报告找谁,所得税科目和应交税金科目金额是相等的,采用***影响法时,审计报告***,存在时间性 差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的)。
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关于申请一般***人
对已认定为一般***人的新办商贸零售企业,但未从事货物零售业务的,应取消其一般***人资格。一般***人注销或被取消辅导期一般***人资格,转为小规模***人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予退税。
对于会计核算不健全或未申请办理一般***人认定的***人,即一般***人会计核算不健全,不能够提供准确税务资料的***人,或者销售额超过小规模***人标准(除其他个人和选择按小规模***人***的非企业性单位,不经常发生应税行为的企业外)未申请办理一般***人认定手续的***人,都应按其销售额依照***税率计算应***额,同时不得抵扣进项税额,也不得使用***专用。
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一般***人申请资格认定
认定标准:年应税销售额未超过规定标准的***人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务***办理一般***人登记。本办法所称会计核算健全,是指能够按照***统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
不予认定:下列***人不办理一般***人资格认定:1.按照政策规定,选择按照小规模***人***的;2.年应税销售额超过规定标准的其他个人。
认定程序:1.***人向主管税务***填报《***一般***人登记表》(附,如实填写固定生产经营场所等信息,并提供税务登记***;2.***人填报内容与税务登记信息一致的,主管税务***当场登记;3.***人填报内容与税务登记信息不一致,或者不符合填列要求的,税务***应当场告知***人需要补正的内容。
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