广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴企业，企业所得税年度汇算清缴表，***需要汇算清缴吗，企业所得税汇算清缴怎么做，年度企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
所得税汇算清缴***责任
(一)企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报，或报送资料不全、不符合要求的，应在收到主管税务***送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。
企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报的，主管税务***除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应***额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务***送达的《非居民企业所得税应***款核定通知书》(见附件4)后，应在规定时限内缴***款。
(二)企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务***除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。
(三)企业同税务***在***上发生争议时，企业年终汇算清缴服务，依照税收征管法相关规定执行。
公司年度汇算清缴怎么做？
企业汇算清缴，是指***人在***年度终了后5个月内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额。
根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的***人(B类)，不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税***定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税***定标准;
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整：对以上项目按税***定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应***所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，注销公司汇算清缴***，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？
答：（1） A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（6）A105000***调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（9）审核无误后确认申报就可以
点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！
汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税
解疑释惑1
现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？
操作：
缴纳时：借：预付账款，贷：***存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。
解疑释惑2
我们做水果批发的一般******人，现在有一批水果过期坏了，请问账务如何处理，进项税如何转出？
操作：
借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。
解疑释惑3
汇算清缴退税100元，该如何入账？
操作：
1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，贷：以前年度损益调整 100。
2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
3. 收到退回的税款时，企业年终汇算清缴多少钱，借：***存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。
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房地产企业所得税`土地***汇算清缴问题
一、根据***1税务总局的规定，采取预售方式销售开发产品的房地产开发企业，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应***所得额统一计算缴纳企业所得税，企业年终汇算清缴单位，待开发产品完工时再进行结算调整。
二、土地***汇算清缴
依据：***1税务总局关于印发《土地******管理规程》的通知
国税发[2009]91号：
第九条 ***人符合下列条件之一的，应进行土地***的***。
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的。
第十条 对符合以下条件之一的，主管税务***可要求***人进行土地******。
（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务***规定的其他情况。
对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地******。
第十一条 对于符合本规程第九条规定，应进行土地******的项目，***人应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续。对于符合本规程第十条规定税务***可要求***人进行土地******的项目，由主管税务***确定是否进行***；对于确定需要进行***的项目，由主管税务***下达***通知，***人应当在收到***通知之日起90日内办理***手续。
应进行土地******的***人或经主管税务***确定需要进行***的***人，在上述规定的期限内拒不***或不提供***资料的，主管税务***可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
第二十条 土地***扣除项目审核的内容包括：
（一）取得土地使用权所***的金额。
（二）房地产开发成本，包括：土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（三）房地产开发费用。
（四）与转让房地产有关的税金。
（五）***规定的其他扣除项目。
土地***计算
（一）计算土地***的公式为：
应纳土地***＝增值额×税率
1、公式中的“增值额”为***人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
***人转让房地产所取得的收入，包括***收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所***的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财1政部规定的其他扣除项目。
土地***实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
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