通过以上政策,可以看到,企业在收到协查通知转出进项税时,并没有完全确认是不可以抵扣的进项税,此时要求交滞纳金真的合适吗?
异常抵扣凭证,是在当期申报表做进项税转出处理还是更正申报所属期申报表?
我局按规定处理辖区一企业异常抵扣凭证,该企业对这批票进行了更正申报并缴纳了滞纳金。后续该批票经核实,属于正常。企业又进行了再次更正申报,请问,由此产生的滞纳金可否退还?
关于印发《异常***扣税凭证处理操作规程(试行)》的通知》(税总发[2017]46号)第三条第(三)款规定,“走逃企业重新与主管税务***取得联系,履行完毕相关涉税义务、调查澄清相关涉税事项后,纳入税务***正常监管的,主管税务***应当解除其走逃企业身份,同时可解除异常凭证的认定,并在10个工作日内通过抵扣凭证审查系统,将解除信息推送至异常凭证接受方所在地主管税务***,允许***人继续申报抵扣或办理出口退税。***税wu总局《关于走逃企业开具***专用票认定处理有关问题的公告》(***税wu总局公告2016年第76号)第二条第二款“***一般***人取得异常凭证,尚未申报抵扣或申报出口退税的,暂不允许抵扣或办理退税;已经申报抵扣的,一律先作进项税额转出;......。经核实,符合现行***进项税额抵扣或出口退税相关规定的,企业可继续申报抵扣,或解除dan保并继续办理出口退税。”根据上述规定,处理异常抵扣凭证,应首先做“进项税转出”而不是“更正申报”。进项税转出,在当期申报时处理,不会产生滞纳金。如果企业误做了更正申报而产生滞纳金,可以按规定申请退还





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企业的经营活动是持续进行的,同样地,反映企业经营效果的会计工作也是一个持续性工作。如果把会计工作按月割裂开来,这个月是A会计抢单zuo账,下个月可能是B会计抢到了业务,代账公司,再下个月可能是C会计zuo账……这样一来,***极端的情况就是企业一年账务是分别由12个不同的会计人员进行处理的。这样操作,对委托企业是极不负责任的!其危害体现在:
一是会计单纯地根据企业的业务单据zuo账,会计信息的真实性、准确性得不到保障,会给企业带来严重的税收风险;
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