企业年度所得税汇算清缴,新安会计师事务所,黄埔汇算清缴

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴职工薪酬，汇算清缴报告公司，企业所得税汇算清缴退税，小规模***人所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴申报等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

企业所得税汇算清缴风险的表现

汇算清缴风险主要包括下列几种形式:

⒈经济负担风险。所谓经济负担风险是指可能会造成***人经济负担增加的一种汇算清缴风险。这里的经济负担应当作广义理解，黄埔汇算清缴，既可能是经济负担的绝1对增加，如多缴***款;也可能是经济负担的相对增加，如经济利益减少。经济负担风险包括***成本增加、缴纳额外税款、缴***收滞纳金以及其他经济负担的增加等。这里我们需要强调两点:其一，***人在所得税汇算清缴中多缴纳的税款并不都会成为***风险，因为按照税法的规定，如果***人多缴纳了税款，那么税务***发现的应当立即退还，而税务***发现的，可以在汇算清缴结束之日起三年内申请退还。其二，一些人士通常会将税收滞纳金作为行政处罚风险，而且税收滞纳金确实兼具补偿性与处罚性，但是鉴于中国税法中滞纳金与罚款是并处的，因而我们将税收滞纳金为经济负担风险。

⒉行政处罚风险。行政处罚风险系指在***人在主观上不存在***的故意，甚至于不存在主观过失的前提条件下，由于多方面的原因，特别是税收***政策本身的原因而在实质上***，可能面临税务***依照***、***的规定予以税务行政处罚，***人为此承担税务行政责任的一种风险。鉴于目当今中国税收法制还不完善，税收行政执1法水平还相对较低等原因，中国***人所面临的行政责任风险是非常高的。同样，我们也必须强调，对于***人来说，并不是所有的***都是需要承担行政处罚风险的，因为按照现行税法的规定，***人实施的一般税收***行为如果在五年内未被税务***发现的，税务***就不能再行处罚了。

⒊***制裁风险。与行政处罚风险相似，***制裁风险是指***人在主观上不存了***故意的情况下，但实质上却构成税收***并且情况或者程度较为严重，可能面临***制裁的一种风险。必须强调，当今中国***人的***制裁风险并不多源于***人自身。从理论上讲，***人主观故意性偷税***并不属于***风险的范畴，而税收***在***构成上也都需要***人具有主观的***故意。但是鉴于中国现行的税收***制度非常不完善，而且执1法与税收***的水平也不很高，因而，实践中，***人的很多非主观性税收***行为也被作为***行为处理了。可以说我们很多***人都是在不存在任何主观故意的情况下承担***责任的。

⒋信誉损失风险。除了上文的有形风险外，对***人来说，还存在着一些无法计量或者无法用数据表示的无形风险，这就是信誉、商誉以及名誉损失风险。这种风险通常表现为***人被税务行政当局裁定实行了税收***行为时，其他***人会因此而对其诚信、***等产生怀疑，就可能不愿再与其进行交往、合作，就有可能使其生产经营活动遭受严重的影响。虽然这种影响，在中国当今条件尚不很严重，但是在国外，这种风险是非常严重的，别说是一次偷税、***，即使是一次小小的税收计缴失误，也有可能导致***危机并***终而遭致破产。可以说，随着中国税收法治化程度的加深，以及社会***体系的建设，相信在不久的将来，信誉损失风险将会越来越大，因此，对我们***人来说，切不可掉以轻心。

⒌权利灭失风险。所谓权利灭失风险是指***人未正确按照税收***的规定履行相关义务，进而导致相关税收权利的灭失。所得税汇算清缴中的权利灭失风险是非常普遍的，比如说***人符合企业所得税减免税收优惠，但因为未进行备案，那么也就可能不能享受优惠了;再比如说***人符合高新技术企业的条件，但因为未进行认定，因而也就不能适用15%的低税率优惠了。

企业所得税汇算清缴风险的防控策略

引发所得税汇算清缴风险的原因是多方面的，既有***人方面的原因，也有税务行政方面的原因，还有税收立法以及其他方面的原因，自然，企业年度所得税汇算清缴，***人针对不同原因采取不同的策略:

⒈进行税收业务培训是根本的风险防控策略。

***人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险***主要的原因，因而，对***人来说，消除与防范汇算清缴风险的***主要策略就是熟悉企业所得税政策。基于此，***人在进行所得税汇算清缴时，应当鼓励财会办税员学习和掌握企业所得税业务，必要时，可以让他们系统地参加大成方略***人俱乐部等社会机构***的汇算清缴培训，包括企业所得税汇算清缴风险防控以及所得税***申报表填报的专项培训。但是我们必须强调，***人不应该无节制地参与培训，而必须注意培训成本的控制。

⒉开展会计核算审核是基础的风险防控策略。

企业所得税汇算清缴是以会计核算为基础的，因而，***人会计核算的正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否，也就在一定程度上决定着汇算清缴的风险大小。自然，***人在开始所得税汇算清缴前，就必须对其会计核算进行一次全1面和彻底地检查与审计，并按照***统一会计制度的规定，对其中的差错与不当之处进行纠正与调整。就当今而言，企业年度所得税汇算清缴，在对会计核算进行审核时，***人需要特别注意的是:企业所得税发生的经济业务是否按照规定取得了合法有效的凭证。如果没有取得合法有效的凭证，那么应当采取与业务相关方进行联系，进行补救。必要时，也可以到税务***补开合法有效的***。当然，这里需要提醒***人注意的是:其一，审核特别是补正合法***必须在每年12月底之前完成;其二，采取税务***代1开1***补正***时，必须注意补正成本问题，如果补正***的成本较大，甚至超过了直接调增***所得计算企业所得税即不进行税前扣除的成本，那么***人应当选择放弃***补正。

⒊正确调整税会差异是主要的风险防控策略。

会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要***人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果***人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么***，对税收政策的掌握多么全1面，都不能根1除汇算清缴风险。因此，***人要确保汇算清缴不产生风险，就必须比较、调整两者间的差异，特别是能够按照税法的规定和要求进行正确计算缴纳所得税税款。

广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：年终企业所得税汇算清缴，企业年度所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算清缴，企业所得税汇算清缴审计，汇算清缴办理等等。欢迎惠顾！

没有***的管理费用汇算清缴可以列支吗

答：汇算清缴时未取得***，费用不准予在企业所得税税前扣除。

税法依据：《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何***效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务******终解释为准，会计相关问题以财1政部门***终解释及行业准则规定为准。

汇算清缴前取得的费用***可以税前扣除吗?

《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应***所得额的计算，企业年度所得税汇算清缴，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;

不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国1务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

根据上述规定，汇算清缴前取得***的，可以税前扣除，不再进行***调整。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

管理办法

第1条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称"征管法及其实施细则")和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例及其实施细则")的有关规定，制定本办法。

第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的***人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。

实行核定定额征收企业所得税的***人，不进行汇算清缴。

第四条 ***人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收***、***和企业所得税的有关规定进行***调整。***人需要报经税务***审核、审批的税前扣除、***抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务***受理和办理***人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。

第五条 ***人12月份或者第四季度的企业所得税预缴***申报，应在***年度终了后15日内完成。

第六条 ***人除另有规定外，应在***年度终了后4个月内，向主管税务***报送《企业所得税年度***申报表》和税务***要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务***受理***人年度***申报时，应对企业年度***申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。

汇算清缴后取得***未追溯调整

汇算清缴前未取得***不能税前扣除已深入人心，但汇算清缴后取得***如何扣除？企业还有误解。如企业2016年发生的费用，2017年5月31日前未取得***，该费用在2016年度汇算清缴时全额调增；而后，2017年7月取得***，在2017年度汇算清缴时调减，这是不对的。根据《***1税务总局关于企业所得税应***所得额若干税务处理问题的公告》（***1税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，而不是取得***的2017年度。

扩大职工福利费范围

有不少企业认为，只要是福利性质的支出都算职工福利费，如将职工子女教育费、***职工旅游的费用等列入职工福利费。但是，这些福利性质的支出，一是不在《***1税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）列举范围，二是与企业取得收入不直接相关支出，不能税前扣除。