企业年终汇算清缴_新安会计师***放心

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年度汇算清缴怎么做，所得税汇算清缴怎么做分录，汇算清缴在哪里做，汇算清缴账务处理，亏损企业汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

《企业所得税法》第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。《企业财务会计报告条例》第三十条规定，企业应当依照***、行政***和***统一的会计制度有关财务会计报告提供期限的规定，及时对外提供财务会计报告。比如，上市公司应当于2008年4月30日前完成2007年度报告的编制、报送和披露工作。对企业而言，所得税汇算清缴与年度财务报告的批准报出日可能不一致，须正确做好所发现事项的会计处理。
　　1.财务报告批准报出日前发现的事项。企业所得税汇算清缴时发现的会计调整事项，处于财务报告批准报出日前，应及时调整当年度财务报告。比如，甲公司2018年4月20日为2017年度财务报告的批准报出日。甲公司2018年3月进行企业所得税汇算清缴时，发现企业将接受一家物业公司提供物业管理服务的所有支出212万元，全部以物业管理费名义计入管理费用200万元，并抵扣***进项税额12万元，忽略了该部分费用中所包含的服务于职工食堂的支出31.8万元。根据《***1税务总局关于企业工资薪金及福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）关于职工福利费扣除问题的规定，甲公司应在2017会计年度进行调整，将31.8万元调入职工福利费，其中管理费用转出30万元，进项税额转出1.8万元。
　　2.财务报告批准报出日后发现的事项。对财务报告批准报出日后，企业所得税汇算清缴所发现的会计调整事项，根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定进行会计处理。比如，前述甲公司在2018年5月所得税汇算清缴时，发现2017年支出的房屋修缮费全部计入了管理费用，并抵扣了***进项税额，企业年终汇算清缴哪家***，其中有333万元为职工食堂修缮。根据国税函〔2009〕3号文件规定，职工食堂修缮费用应计入职工福利费。因甲公司财务报告已批准报出，且该金额较大，企业作为重要的前期差错处理，将已抵扣的***进项税额33万元[333÷（1 11%）×11%]转出到以前年度捐益调整会计科目。对于将该部分费用从管理费用调整到职工福利费后，所产生的2017年度职工福利费超过了税***定扣除限额的300万元，相应调增企业所得税75万元（300×25%），也同步调整到以前年度捐益调整会计科目，并按相关规定结转到利润分配会计科目。

社会***在所得税汇算清缴时如何扣除？

汇算清缴时，养老***可以全额税前扣除吗?

1、企业所得税汇算清缴时，职工基本养老***费(单位承担部分)可以全额税前扣除，补充养老***费按缴费基数不超过5%的部分可以税前扣除.

2、个人缴纳的养老***费，在计算个人所得税时可以全额税前扣除.

企业所得税汇算清缴时还能做税前扣除吗?

企业所得税允许扣除的具体项目，要在按照规定的范围、标准在税前扣除:

(1)******支出.生产、经营期间，向***机构***的***支出，按实际发生数扣除;向非***机构***的***支出，按不高于***机构同类、同期***利率计算的数额以内的部分，准予扣除.

***人从关联方取得的***金额超过注册资本50%的，超过部分的***支出，不得在税前扣除.

(2)工资、薪金支出.

(3)职工工会经费2%，职工福利费14%，职工教育经费2.5%.

(4)公益、救济性的捐赠.***人用于公益、救济性的捐赠，在年度会计利润总额12%以内的部分，准予在计算应***所得额时扣除.

(5)业务***费.

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

固定资产加速折旧的规定

（一）特定行业固定资产加速折旧的规定

1、重要行业新购置的固定资产加速折旧

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

2、重要行业小微企业新购置的研发设备

前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。

3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧

集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。

（二）所有企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，企业年终汇算清缴，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

如何在同一软件中继续申报多家企业

这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~

1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；

2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；

3、填报或修改数据。

4、若需要打开先前备份的企业数据：

第1步

先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；

第二步

①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；

②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。

注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。

资产总额填写

要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！

小型微利企业填报

企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴实务，所得税年度汇算清缴，年底汇算清缴***，汇算清缴***费，汇算清缴申请表等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，企业年终汇算清缴哪家***，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

土地***的预缴

1.审计难点

房地产企业在项目竣工交付使用前会开始预售并取得预售房款（在会计上尚不符合收入确认条件），根据《土地***暂行条例》及相关规定，税务***可以预征土地***，企业应按当地税务***的规定预缴土地***。各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况和不同类型房地产确定具体的预征率，***1税务总局规定:除保障房外，东部地区省份不得低于2%，中部和东北部地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。在这个环节***是关注企业是否按当地规定的预征率，足额预缴了土地***。

2.应对措施

（1）通过访谈、查阅项目立项审批等相关文件，了解核实该房地产项目的具体类型，如经济适用住房、普通住宅、别墅、写字楼等；

（2）结合预收款明细账及相关备案材料，关注是否存在还有预收房款之外的其他手续费、代理费等收入，检查、复核企业是否按适用的预征率，足额预缴了土地***；

（3）结合房屋销售记录和房屋存量记录，通过实地查看，***关注是否存在视同销售未入账而未足额预缴土地***的情况。

(二) 按收入配比计提土地***、审核增值额的计算

土地***的***

1.审计难点

根据相关规定，对房地产开发项目全部竣工、完成销售的、整体转让未竣工决算房地产开发项目的、直接转让土地使用权的，企业应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续；对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的等情况，企业年终汇算清缴哪家***，主管税务***可要求企业进行土地******，具体按主管税务***下达的***通知要求办理相关***手续。
在这一环节***关注对符合***条件应***的房地产项目，企业是否按规定及时进行土地***的***工作，并对***的结果进行复核。

2.应对措施

（1）获取企业开发项目明细表，了解项目的立项、用地、开发、销售等情况，判断是否存在应***而未***的开发项目和有视同销售未入账而造成不符合***条件的项目，对应***而未***的项目应关注企业是否已按***要求足额计提土地***，是否在财务报表中做出了适当的披露；

（2）对当期***完毕的开发项目，应对***结果进行复核。由于土地***的***工作，企业一般委托税务师事务所进行。在审计中，注册会计师应取得土地******的鉴证报告，并根据《注册会计师审计准则1421号——利用***的工作》的要求，执行相应的审计程序对鉴证报告的合法性、真实性进行复核。在复核中应***关注注册税务师是否按照《土地******鉴证业务准则》及其指南的相关规定执行***鉴证业务，是否存在重大遗漏。