广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。
固定资产加速折旧的规定
（一）特定行业固定资产加速折旧的规定
1、重要行业新购置的固定资产加速折旧
自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。
自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。
2、重要行业小微企业新购置的研发设备
前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。
3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧
集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。
（二）所有企业可享受的加速折旧的规定
1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；
2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；
如何在同一软件中继续申报多家企业
这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~
1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；
2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；
3、填报或修改数据。
4、若需要打开先前备份的企业数据：
第1步
先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；
第二步
①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；
②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。
注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。
资产总额填写
要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！
小型微利企业填报
企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，所得税汇算清缴怎么做，企业所得税汇算清缴办法，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
管理办法
第1条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称"征管法及其实施细则")和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例及其实施细则")的有关规定，制定本办法。
第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的***人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的***人，不进行汇算清缴。
第四条 ***人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收***、***和企业所得税的有关规定进行***调整。***人需要报经税务***审核、审批的税前扣除、***抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务***受理和办理***人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。
第五条 ***人12月份或者第四季度的企业所得税预缴***申报，汇算清缴，应在***年度终了后15日内完成。
第六条 ***人除另有规定外，应在***年度终了后4个月内，向主管税务***报送《企业所得税年度***申报表》和税务***要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务***受理***人年度***申报时，应对企业年度***申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
汇算清缴后取得***未追溯调整
汇算清缴前未取得***不能税前扣除已深入人心，但汇算清缴后取得***如何扣除？企业还有误解。如企业2016年发生的费用，2017年5月31日前未取得***，该费用在2016年度汇算清缴时全额调增；而后，2017年7月取得***，在2017年度汇算清缴时调减，这是不对的。根据《***1税务总局关于企业所得税应***所得额若干税务处理问题的公告》（***1税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，而不是取得***的2017年度。
扩大职工福利费范围
有不少企业认为，只要是福利性质的支出都算职工福利费，如将职工子女教育费、***职工旅游的费用等列入职工福利费。但是，这些福利性质的支出，一是不在《***1税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）列举范围，二是与企业取得收入不直接相关支出，不能税前扣除。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：财务汇算清缴***，所得税汇算清缴公司，营业税汇算清缴***，所得税汇算清缴调整，分支机构汇算清缴等等。欢迎惠顾！
企业所得税的预缴
1.审计难点
房地产企业所得税的计算缴纳与其他企业相比有其特殊性，主要表现在：一是销售未完工开发产品取得收入应计算预计毛利额计入当期应***所得额；二是开发产品完工或视同完工时，应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当期应***所得额。在这一环节***应关注企业是否及时预缴企业所得税。
2.应对措施
（1）复核企业是否按由省、自治区、直辖市***税务局、地方税务局规定的计税毛利率，计算预缴销售未完工开发产品取得收入应纳所得税额；
（2）复核收入确认是否及时、完整，企业所得税汇算清缴办法，对应作收入的代收款项是否及时按规定申报***；扣除项目是否恰当。
企业所得税的汇算清缴
1.审计难点
年度企业所得税的汇算清缴较为复杂、***性强，如在出具审计报告前企业未聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴鉴证并出具鉴证报告，注册会计师需对企业所得税的汇算结果进行审核；如已由税务师事务所出具了鉴证报告，注册会计师需对鉴证报告进行复核。
对于已完工或视同完工的开发产品，对于毛利差的审核是难点，企业所得税汇算清缴办法，并且其结果对当期所得税的影响较大。
2.应对措施
（1）关注对已完工或视同完工的开发产品，企业是否推迟结转完工收入、成本，不计毛利差，企业计算的毛利差是否经税务师事务所审核并出具鉴证报告。如已出具鉴证报告，应进行复核；如未由税务师事务所进行鉴证，注册会计师应对企业计算的毛利差进行审核；
（2）在毛利差的审核中，应复核用于计算所得税费用的开发产品项目收入的完整性、成本和费用扣除项目的恰当性；***关注开发项目中存在安置回迁户的，安置房是否视同销售；是否与购房者签订阴阳合同而少计收入；是否未按规定将应计入营业收入的停车位、车库、阁楼等款项收入错计入往来款；将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修***按规定移交给有关部门、单位时，是否及时做代扣缴处理等情况；
（3）在毛利差的审核中，还应关注计税成本对象的确定是否符合《关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发［2009］31号）、《***1税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（***1税务总局公告2014年第35号）的相关规定，是否合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象，是否在报送主管税务***后进行了调整；各项成本分摊是否合理、准确，共同成本和不能分清负担对象的间接成本是否遵循一定的分配方法，按受益原则和配比原则分配至各成本对象；
（4）在毛利差的审核中，还应关注成本费用的会计口径与税务口径（计税成本）的差异调整情况，如是否将应该费用化的支出项目资本化等。对成本费用扣除的税务处理、计税成本的核算、特定事项的税务处理等应按《***1税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发[2009]31号）的相关规定处理。
为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致，是什么原因？
答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：
（1）先保存当前填写的报表；
（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；
（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；
（4）审核通过后，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。
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