广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，企业年终汇算清缴价格，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：一般***人汇算清缴，所得税清缴汇算***，汇算清缴申报费用，企业汇算清缴费用，所得税汇算清缴日期等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力。
企业所得税汇缴期限
1、企业所得税按***年度计算。***年度自公历1月1日起至12月31日止。企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。(《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条)
2、企业在一个***年度中间开业，或者终止经营活动，使该***年度的实际经营期不足十二个月的，应当以其实际经营期为一个***年度。
汇算清缴常见误区
当年亏损不能享受税收优惠
在填写中华人民共和国企业所得税年度***申报表(A类)(A100000，以下简称主表)时，有人认为，根据企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一***年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。因此得出当年亏损不能享受税收优惠的结论。这种说法是不准确的。
主表中将涉及税基减免的“免税、减计收入及加计扣除”，“所得减免”和“抵扣应***所得额”3个行次分开放置，主要是因为收入减免、加计扣除与所得减免的性质不同，“免税、减计收入及加计扣除”是税基计算过程的优惠，“所得减免”和“抵扣应***所得额”是税基计算结果的优惠，因此，税基计算过程的优惠应当放在“***调整后所得”的前面，而税基计算结果的优惠应当放到“***调整后所得”的后面。
在间接法下计算应***所得额时，“免税、减计收入及加计扣除” 遵循应享尽享原则，这意味着会计利润经过税会差异调整后，海珠汇算清缴，无论是正数还是负数，都不影响收入类优惠和扣除类优惠的充分享受。如果因为***调整后所得形成了亏损，按照《中华人民共和国企业所得税法》第十八条：“企业***年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限***长不得超过五年。”因此，当年亏损时享受收入类优惠和扣除类优惠在享受时没有任何限制。
但是当年亏损时，无法享受所得减免和抵扣应***所得额优惠。原因在于享受这两种税收优惠时应当遵循“无所得，不优惠”的原则。从表格的逻辑关系看，所得减免不能增加可弥补的亏损额。只有当第19行“***调整后所得”为正数时，才能享受所得减免和抵扣应***所得额优惠，而且享受税收优惠以***调整后的正数为限额，***多将第19行“***调整后所得”冲减为零为限，所得减免不能增加可弥补的亏损额。如果19行***调整后所得为负数，那么就不能再减除所得减免和抵扣应***所得额。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：如何所得税汇算清缴，计提汇算清缴所得税，汇算清缴去哪找，年度汇算清缴办理，所得税怎么汇算清缴等等。欢迎惠顾！
符合条件的小型微利企业：
在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）企业当年从业人员人数声明；
（2）财务会计报表；
（3）主管税务***要求报送的其他资料。
符合条件的小型微利企业，是指从事***非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应***所得额不超过30万元，企业年终汇算清缴价格，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应***所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
取得******收入的企业：
在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）******收1入证明；
（2）主管税务***要求报送的其他资料。
取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性***收益的企业：
居民企业直接***于其他居民企业取得的***收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股1票不足12个月取得的***收益。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）***合同、协议；
（2）被***方作出利润分配决定的有关证明；
（3）主管税务***要求报送的其他资料。
取得符合条件不征税收入的企业
不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财1政部门或其他拨付资金的***部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。
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汇算清缴是需要先填写年度财务报表，才能申报企业所得税吗？
根据《***1税务总局关于为***人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（公告2017年第10号）第四条（第三则）规定：
税收政策风险提示服务是在***人正式申报***前进行的，需要***人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务***。***人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。
因此，需要使用税收政策风险提示服务的***人需要提前一天申报年度财务报表后才能申报企业所得税。
品企业为营业员报销办理健康证的费用，是否可以在企业所得税前扣除？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。”
另外，根据《***1税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”
因此，企业发生的该项费用可以凭真实、合法、有效的凭据在企业所得税前扣除。
2017年度汇算清缴何时开始网上申报？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
年初，***1税务总局发布了《***1税务总局关于发布lt;中华人民共和国企业所得税年度***申报表（a类，2017年版）gt;的公告》（***1税务总局公告2017年第54号），对企业所得税年度***申报表进行了修订，为做好2017年度企业所得税年度汇缴申报接收工作，税务部门正在进行申报系统的开发及测试工作，具体时间以各省市税务***通知为准。
跨地区经营汇总***企业如何办理汇算清缴手续？
答：根据《***1税务总局关于印发lt;跨地区经营汇总***企业所得税征收管理办法gt;的公告》(***1税务总局公告2012年第57号)规定：“第十条 汇总***企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办***定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
汇总***企业在***年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务***应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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