天河企业年终汇算清缴_新安会计师事务所(推荐商家)

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，注销公司汇算清缴代办，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？

答：（1） A000000企业基础信息表；

（2）A101010一般企业收入明细表；

（3）A102010一般企业成本支出明细表

（4）A104000期间费用明细表

（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（6）A105000纳税调整项目明细表

（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表

（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）

（9）审核无误后确认申报就可以

点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！

汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税

解疑释惑1

现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？

操作：

缴纳时：借：预付账款，贷：银行存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。

解疑释惑2

我们做水果批发的一般增值税纳税人，现在有一批水果过期坏了，请问账务如何处理，进项税如何转出？

操作：

借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。

解疑释惑3

汇算清缴退税100元，该如何入账？

操作：

1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，贷：以前年度损益调整 100。

2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。

3. 收到退回的税款时，借：银行存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴纳税调整，汇算清缴怎么算，企业汇算清缴所得税，分公司企业所得税汇算清缴，代办汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

所得税汇算清缴操作程序

1、填写纳税申报表并附送相关材料

纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表，向主管税务机关办理年度纳税申报。

2、税务机关受理申请，并审核所报送材料

(1)主管税务机关接到纳税人或扣缴义务人报送的纳税申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、。

所得税汇算清缴期间有漏记的费用怎么解决?

答：根据《关于印发新修订的lt;外商投资企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法gt;的通知》(国税发[2003]13号)规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务机关重新办理年度所得税申报和汇算清缴。

这一点内、外资企业的处理是一致的。

从以上规定可以看出：

1、按税法的要求，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。

2、当年的费用当年没有取得发票，并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。如广州地税穗地税发[2005]276号文件的规定。会计的结账日期为每年的12月31日，但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到4月30日。

根据上述规定，在汇算清缴期间取得发票的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴，调减应纳税所得额。

在汇算清缴结束后取得发票的，根据《税收征收管理法》的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴如何申报，汇算清缴调整有哪些，企业汇算清缴怎么做，核定征收汇算清缴，汇算清缴处理公司等等。

个人独资企业与合伙企业

汇算清缴期限

投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。

投资者应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，企业年终汇算清缴服务，投资者向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

汇算清缴地点

投资者应向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税。投资者从合伙企业取得的生产经营所得，由合伙企业向企业实际经营管理所在地主管税务机关申报缴纳投资者应纳的个人所得税，并将个人所得税申报表抄送投资者。

投资者兴办两或以上企业时的汇算清缴

投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别向企业实际经营管理所在地主管税务机关预缴税款。年度终了后办理汇算清缴时，区别不同情况分别处理:

⑴投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以该企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴;

⑵投资者兴办的企业中有合伙性质的，投资者应向经常居住地主管税务机关申报纳税，办理汇算清缴，但经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，应选定其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地为办理年度汇算清缴所在地，并在5年内不得变更。5年后需要变更的，须经原主管税务机关批准。

⑶投资者兴办两个或两个以上企业的，向企业实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报时，应附注从其他企业取得的年度应纳税所得额;其中含有合伙企业的，应报送汇总从所有企业取得的所得情况的《合伙企业投资者个人所得税汇总申报表》，同时附送所有企业的年度会计决算报表和当年度已缴个人所得税纳税凭证。

企业所得税汇算清缴风险的含义

所谓企业所得税汇算清缴风险(以下简称"汇算清缴风险")是指负有企业所得税汇算清缴义务纳税人在主观遵从税收法律、法规的前提下，由于自身的生产经营活动以及税务行政当局的征管活动等各种内外部原因，造成企业所得税汇算清缴义务的不遵从以及不当遵从，企业年终汇算清缴服务，导致各种经济利益损失和权益灭失的可能性。其中，经济利益不仅包括原有经济利益，还包括未来的经济利益;权益亦然。我们可以从以下几个方面来理解这一概念:

⒈只有负有企业所得税汇算缴纳义务的纳税人才有可能产生汇算清缴风险。截止到2014年，除核定应税企业所得税税额的纳税人不要进行企业所得税汇算清缴外，其他纳税人均须于每年5月底前履行汇算清缴义务。

⒉汇算清缴风险以纳税人在主观上遵从税收法律法规为前提的，企业年终汇算清缴服务，也就是说因纳税人主观上不遵从税收法律法规包括偷税逃税所引发的不利后果并不属于汇算清缴风险范围。因为纳税人主观违法已经不再是是否产生风险问题了，而是必须依法承担法律责任。

⒊引发汇算清缴风险的原因是多方面的，既有纳税人方面的原因，也有税务行政当局方面的原因，还可能是由其他第三方引起的;既有税收征纳双方理解与执1法方面的原因，也有法律制定者立法方面的原因。

⒋对纳税人来说，汇算清缴风险更多的只是一种可能性，天河企业年终汇算清缴，并不表明纳税人必然承担这种风险。可能与现实之间是存在本质差异的。如果已经成为现实，那么就不再是风险了，而是损失。