调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，填写在发生销售折让、中止或者退回当期的小规模申报表的预缴栏次，公司税务办理公司电话，从应纳税额中抵减;不足抵减的，结转下期继续抵减。
调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的，公司税务办理收费，通过纳税评估调整模块缴纳。
例2：某小规模纳税人2019年1-3月的销售额分别是8万元、11万元和12万元，如果按月纳税，1月份的8万元能够享受免税，公司税务办理，如果按季纳税，由于该季度销售额31万元已超过免税标准，公司税务办理 服务，31万元均无法享受免税。
基于以上情况，为确保小规模纳税人充分享受政策，按照固定期限纳税的小规模纳税人可以根据自己的实际经营情况选择实行按月纳税或按季纳税。但一经选择，一个会计年度内不得变更。
纳税人转登记后，发生销售折让、中止或者退回等情形，如何处理?
转登记纳税人在一般纳税人期间销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产，自转登记日的下期起发生销售折让、中止或者退回的，统一调整转登记日当期(即一般纳税人期间后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。
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