企业所得税汇算清缴退税、汇算清缴、新安***率会计师

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，汇算清缴，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴***调整，汇算清缴怎么算，企业汇算清缴所得税，***企业所得税汇算清缴，***汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，企业所得税汇算清缴退税，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

所得税汇算清缴操作程序

1、填写***申报表并附送相关材料

***人于年度终了后四个月内以财务报表为基础，自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表，向主管税务***办理年度***申报。

2、税务***受理申请，并审核所报送材料

(1)主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、。

所得税汇算清缴期间有漏记的费用怎么解决?

答：根据《关于印发新修订的lt;外商***企业和外国企业所得税汇算清缴管理办法gt;的通知》(国税发[2003]13号)规定，企业在所得税汇算清缴期限内，发现当年度所得税申报有误的，可在所得税汇算清缴期限内向主管税务***重新办理年度所得税申报和汇算清缴。

这一点内、外资企业的处理是一致的。

从以上规定可以看出：

1、按税法的要求，费用只能在所属年度扣除，不能提前或结转到以后年度扣除。

2、当年的费用当年没有取得***，并不意味着这笔费用就不能在当年的所得税前列支。如广州地税穗地税发[2005]276号文件的规定。会计的结账日期为每年的12月31日，但所得税汇算清缴期间为每年的1月1日到4月30日。

根据上述规定，在汇算清缴期间取得***的，可以重新办理年度所得税申报和汇算清缴，调减应***所得额。

在汇算清缴结束后取得***的，根据《税收征收管理法》的规定，***人超过应***额缴纳的税款，***人自结算缴***款之日起三年内发现的，可以向税务***要求退还多缴的税款并加算***同期存款***。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业年终所得税汇算清缴，汇算清缴怎么收费，代理所得税汇算清缴，汇算清缴什么时候开始，企业所得税汇算清缴收费标准等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

***人计算土地***时，也可用下列简便算法：

计算土地***税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：

1、增值额未超过扣除项目金额50％

土地***税额=增值额×30％

2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地***税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％

3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地***税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％

4、增值额超过扣除项目金额200％

土地***税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％

公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。

土地***汇算清缴条件有哪些

一、已竣工验收的房地产，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，企业所得税汇算清缴退税，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; 　　二、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; 　　三、***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的; 　　四、省税务***规定其他情况。 　　相关***知识： 　　土地***计算方法： 　　计算公式为：应纳土地***=增值额×税率 　　计算增值额的扣除项目： 　　(1)取得所***的金额; 　　(2)开发土地的成本、费用; 　　(3)新建房及的成本、费用，或者旧房及建筑物的价格; 　　(4)与转让房地产有关的税金; 　　(5)财1政部规定的其他扣除项目。 　　土地***实行四级超率累进税率： 　　增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 　　增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 　　增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 　　增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴扣除，企业所得税汇算清缴，汇算清缴怎么申报，汇算清缴加计扣除，核定征收企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

汇算清缴程序

⑴填写***申报表并附送相关材料

***人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表(包括***调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入***表等等)，向主管税务***办理年度***申报。***人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:

A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;

B、与***有关的合同、协议书及凭证;

C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;

D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;

E、主管税务***要求报送的其他有关***、资料。

⑵税务***受理申请，并审核所报送材料

A、主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、***帐号等基本资料后，若发现应由主管税务***管理的内容有变化的，将要求***人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促***人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务***。

B、主管税务***对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行***调整等。审核中如发现***人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知***人进行调整、补充、修改或限期重新申报。***人应按税务***的通知作出相应的修正。

C、主管税务***经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。

⑶主动纠正申报错误

***人于年度终了后45日内办理了年度***申报后，企业所得税汇算清缴退税，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等***的相关规定:***人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务***检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务***主动申报纠正错误，税务***据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。

⑷结清税款

***人根据主管税务***确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。***人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入***;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。

外资企业

关于外商***企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。

汇算清缴期限

外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。

***人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内，向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。

***人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务***批准，可以适当延长申报期限，或者***人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务***批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务***批准延期申报的***长期限不得超过一个月。