汇算清缴_新安会计师***放心_年底企业所得税汇算清缴

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。

企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么时候开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和***所得。

企业所得税汇算清缴税前扣除

自2008年两税合并实施后，《***1税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: "企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。"铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，***1税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、***机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、******申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴***申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、***对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务***文件及相关证明文件的复印件

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

固定资产加速折旧的规定

（一）特定行业固定资产加速折旧的规定

1、重要行业新购置的固定资产加速折旧

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，年底企业所得税汇算清缴，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

2、重要行业小微企业新购置的研发设备

前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。

3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧

集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。

（二）所有企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

如何在同一软件中继续申报多家企业

这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~

1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；

2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；

3、填报或修改数据。

4、若需要打开先前备份的企业数据：

第1步

先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；

第二步

①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，汇算清缴，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；

②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。

注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。

资产总额填写

要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！

小型微利企业填报

企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年末所得税汇算清缴，合伙企业汇算清缴，做汇算清缴，管理费用汇算清缴，如何做所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

汇算清缴多缴税款，怎么避免？如何申请退税？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税是按年计征，分月或分季预缴，月度或季度终了之日起十五日内，向税务***报送预缴企业所得税***申报表，预缴税款。并在次年5月31日前，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，年底企业所得税汇算清缴，结清应缴应退税款。

那么，年度内预缴的税款少于年度应缴税款，应该怎么做呢？这个不难，因为汇算清缴期内结清补缴齐就可以啦；我们今天要***讲解的是：预缴税款超过应***款时应该怎么处理呢？主管税务***应及时按有关规定办理退税，或者经***人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就是说，年终汇算清缴，多缴的企业所得税是可以申请退税的。但实务中，一般申请退税比较麻烦，而且税局一般会建议直接留抵下期。所以，一般金额不大的情况下，很多企业都不想申请退税。

既然退税困难，那么如何才能避免多交所得税呢？季度预缴时虚报亏损可以么？人为的调减季度利润可以么？

答案肯定是no no no!虽然这样做，少预缴税款的目的是达到了，但是不合规、不合法。因为企业所得税季报是不能随便申报的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第1百二十八条规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一***年度应***所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务***认可的其他方法预缴。此外，税局金三系统上线后，一旦财务报表数据和企税季报数据不一致，系统就会提示风险，如果没有合理解释，不仅要补缴税款，年底企业所得税汇算清缴，还要加收少预缴税款的滞纳金。

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

关注税收新政策，着力规范税前扣除
　　税收具有***收入和调节经济的功能，***出台涉及企业的税收新政策，或多或少会涉及企业所得税税前扣除。企业关注税收新政策，唯有税前扣除规范合理，才能避免到企业所得税汇算清缴时，发现问题再去补救。
　　1.重视税前扣除凭证的管理。近期，***1税务总局出台《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（***1税务总局公告2018年第28号），企业财务部门应根据新规，对自身现有的税前扣除凭证进行检查，条件允许的可对2017年企业所得税汇算清缴事项进行符合性测试。内部凭证，着重对固定资产交付使用单、工资发放表、成本计算单内部自制单据进行检查和完善；对外部凭证，通过培训宣传，在招标采购、合同签订等业务前置环节，财务人员提前介入，避免出现应当取得而未取得***、其他外部凭证或者取得不合规***、不合规其他外部凭证的现象。　　
　　2.关注固定资产税前扣除政策的运用。企业会计处理与税前扣除有时不一致，企业财务人员要关注并协调好会计与税务处理的差异。比如，根据《财1政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，2018年1月1日~2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应***所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按原政策执行。上述甲公司会计处理对固定资产按照直线法计提折旧，在考虑享受财税〔2018〕54号文件的优惠政策时，就可采取建立单位价值不超过500万元的设备、器具的台账等方式，便于企业所得税汇算清缴扣除时的***调整。