广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴企业，企业所得税年度汇算清缴表，***需要汇算清缴吗，企业所得税汇算清缴怎么做，年度企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
所得税汇算清缴***责任
(一)企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报，或报送资料不全、不符合要求的，应在收到主管税务***送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。
企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报的，主管税务***除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应***额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务***送达的《非居民企业所得税应***款核定通知书》(见附件4)后，应在规定时限内缴***款。
(二)企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务***除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，所得税汇算清缴价格，加收滞纳金。
(三)企业同税务***在***上发生争议时，所得税汇算清缴价格，依照税收征管法相关规定执行。
公司年度汇算清缴怎么做？
企业汇算清缴，是指***人在***年度终了后5个月内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额。
根据月度或季度预缴所得税的数额，所得税汇算清缴价格，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的***人(B类)，不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;
3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税***定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税***定标准;
4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;
5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
6、调整：对以上项目按税***定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应***所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：如何所得税汇算清缴，计提汇算清缴所得税，汇算清缴去哪找，年度汇算清缴办理，所得税怎么汇算清缴等等。欢迎惠顾！
符合条件的小型微利企业：
在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）企业当年从业人员人数声明；
（2）财务会计报表；
（3）主管税务***要求报送的其他资料。
符合条件的小型微利企业，是指从事***非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
（1）工业企业，年度应***所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
（2）其他企业，年度应***所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。
取得******收入的企业：
在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）******收1入证明；
（2）主管税务***要求报送的其他资料。
取得符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性***收益的企业：
居民企业直接***于其他居民企业取得的***收益为免税收入。但不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股1票不足12个月取得的***收益。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）***合同、协议；
（2）被***方作出利润分配决定的有关证明；
（3）主管税务***要求报送的其他资料。
取得符合条件不征税收入的企业
不征税收入的确认依据企业所得税法及其实施条例、财税[2008]151号和财税[2009]87号等文件的相关规定。
符合上述条件的企业在办理企业所得税年度***申报时应同时报送以下资料：
（1）提供资金拨付文件，且文件中规定该资金的专项用途；
（2）财1政部门或其他拨付资金的***部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求；
（3）企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算的相关材料。
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没有***的管理费用汇算清缴可以列支吗
答：汇算清缴时未取得***，费用不准予在企业所得税税前扣除。
税法依据：《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何***效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务******终解释为准，会计相关问题以财1政部门***终解释及行业准则规定为准。
汇算清缴前取得的费用***可以税前扣除吗?
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应***所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;
不属于当期的收入和费用，汇算清缴，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国1务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定，汇算清缴前取得***的，可以税前扣除，不再进行***调整。
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