年度汇算清缴公司|汇算清缴|新安***率会计师(查看)

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：个人独资企业汇算清缴，企业年终汇算清缴，汇算清缴退税账务处理，***汇算清缴***，汇算清缴在哪里申报等等。

如何判断企业该不该参加所得税汇算清缴？

依照外国(地区)***成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机 构、场所的非居民企业，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及非居 民企业所得税汇算清缴管理办***定参加所得税汇算清缴。

非居民企业具有下列情形之一的，可以不参加当年度的所得税汇算清缴：临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已结清税款；汇算清缴期内已办理注销；其他经主管税务***批准可不参加当年度所得税汇算清缴的情形。
企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策有哪些？

答

企业在汇算清缴时才享受的税收优惠政策主要包括：

研发费用加计扣除政策、

高新技术企业税收优惠政策、

软件和集成电路产业优惠政策、

技术***型服务企业所得税优惠政策

以及环境保护、节能节水项目企业所得税优惠政策等。

汇算清缴常见误区

弥补以前年度亏损一定优先于税收优惠
企业所得税中涉及的税收优惠事项具体到主表，共涉及5个行次，分别为第17行“免税、减计收入及加计扣除”，第20行“所得减免”，第22行“抵扣应***所得额”;第26行“减免所得税额”和第27行“抵免所得税额”。

这5行次在分布时，以第21行“弥补以前年度亏损”为分水岭，“免税、减计收入及加计扣除”，“所得减免”行次顺序在“弥补以前年度亏损”前，意味着这两项税收优惠优先于弥补亏损，而“抵扣应***所得额”，“减免所得税额”和“抵免所得税额”行次顺序在“弥补以前年度亏损”后，弥补亏损优先于这三项税收优惠。也就是说，如果弥补亏损后仍为负数，则“抵扣应***所得额”等三项税收优惠无法享受。此规则是为了防止计算应***所得额为负数，企业发生亏损时，应当通过以后年度弥补亏损进行处理，而不是计算出负数的应***额。

需要强调的是，为使***人可***1大限度享受所得税税前弥补亏损政策(有限定期限)和抵扣应***所得额优惠政策(无限定期限)，按照有利于***人原则，汇算清缴，2017版企业所得税申报表将原第21行“抵扣应***所得额”与第22行“弥补以前年度亏损”的行次顺序进行对调。调整后，***人先用***调整后所得弥补以前年度亏损，再用弥补以前年度亏损后的余额抵扣可抵扣的应***所得额。因此要具体问题具体分析，不能简单得出弥补亏损优先于税收优惠的结论。
减免税所得不得放弃

主表将企业按规定享受的所得减免优惠项目放在第 19 行“***调整后所得”后单独处理，即第20行“所得减免”。这样处理所得减免是出于以下考虑：税收优惠政策属于***性1行为，从事税收优惠项目的***人具有选择是否享受税收优惠的权利。也就是说，如果***人不提出或者不主张税收优惠政策，税务部门是无权要求***人必须享受税收优惠的；反之，企业提请享受减免税优惠需要举证，年度汇算清缴公司，否则视为放弃税收优惠。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴标准，汇算清缴企业所得税，企业所得税汇算清缴费用，年终汇算清缴费用，房地产企业所得税汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

企业以非***资产偿债，原***金额大于非***资产的价值，差额部分是否需要确认企业所得税收入?

答：根据《财1政部 ***1税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第四条第（二）项规定，企业***重组，相关交易应按以下规定处理：
　　1.以非***资产清偿1***，应当分解为转让相关非***性资产、按非***性资产公允价值清偿1***两项业务，确认相关资产的所得或损失。
　　2.发生***转***的，应当分解为***1清偿和******两项业务，确认有关***1清偿所得或损失。
　　3.***人应当按照***的***1清偿额低于***计税基础的差额，确认***重组所得；***人应当按照收到的***1清偿额低于***计税基础的差额，确认***重组损失。

单位职工因公出差，乘***通工具发生的人身意外***费是否可以税前扣除？

答：根据《***税1务总局关于企业所得税有关问题的公告》（***税务1总局公告2016年第80号）第1条规定，企业职工因公出差乘***通工具发生的人身意外***费支出，准予企业在计算应***所得额时扣除。

所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本复印件

2、国税、地税副本复印件

3、年度总账、明细账、会计凭证

4、本年度***申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)

5、验资报告

6、以前年度中介机构所作的***鉴定报告复印件

7、存货盘点表、***对帐单、余额调节表

8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单

9、资产所有权的证明的复印件

10、有关享受税务优惠政策的xx复印件

11、基本情况表

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企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，企税季报时，是否可以税前扣除？

据《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。所以呢，即使在季报时未取得相关成本费用的合法凭证，税局也是允许您先扣除这部分支出，然后再预缴企税的。

小型微利企业，在企税季报时，是否享受所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

小型微利企业的税收优惠，季度预缴时，也是可以享受的。也就是说，企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件，但应***所得额不符合条件，本年度预缴时，如果上述两个条件没有发生实质性变化，年度汇算清缴公司，预缴时累计实际利润额或应***所得额不超过50万元的，可以预先享受减半征税政策。

值得大家注意的是：国税总局第40号公告明确指出了，从今年的1月1日至12月31日，小型微利企业的认定标准从50万元放宽条件至100万元，也就是说，年应***所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

调整经营行为，用好优惠政策
　　税收对企业的生产经营有指引和预测作用，依法享受税收优惠政策，是企业***1好的税收策划。***近年来相继实施了一系列减税降费政策，持续推动实体经济降成本增后劲。企业可借助企业所得税汇算清缴时对经营业务的梳理，检查是否具有享受税收优惠政策的空间，并积极做好有关业务重整工作，通过不同策划方案的比较，以达到享受***政策红利和企业做强双重***。比如，根据《***1税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（***1税务总局公告2017年第23号）和《财1政部、***1税务总局、商1务部、科技部、***发展改革委关于将技术***型服务企业所得税政策推广至***实施的通知》（财税〔2017〕79号）等规定，上述甲公司通过梳理分析，可策划对企业的设计部门等辅助性业务依法依规进行分离。