***发.票预缴税款的比例是多少?
问:***发.票预缴税款的比例是多少?
答:***(不含税销售额*3%),城市建设维护税(****7%),教育费附加(****3%),地方教育附加(****2%)。自然人(不含香港、***、台湾同胞及外籍人员)***发.票还需同时代征个人所得税(不含税销售额*1.5%)。
自2015年1月1日至2017年12月31日,季度销售额不超过9万元(含9万元)的,免征教育费附加、地方教育附加。当季累计开.票销售额超过9万元时,将一次性补征应缴的教育费附加及地方教育附加。
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会计科目处理方法大全
01.补贴收入”在会计报表如何设置问题
对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的***,现行财会规定,应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目,而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映,期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目,可在“其它业务利润”项目中反映。
02.被税局检查需要补交的所得税处理
(1)调整应交所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税金--应交所得税
(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
(3)补交税款时
借:应交税金--应交所得税
贷:***存款
对查补的前年度的企业所得税,在编制损益表时,通过“以前年度损益调整”项目来反映。
03.促销品的账务处理问题
在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用
小规模***人
借营业外支出
贷库存商品
应交税金--应交***
04.购进货物发生收料在前、付款在后或发.票未到的帐务处理问题
借:原材料
贷:应付帐款--暂估应付款
下月初用红字冲销;
收到票时:
借:原材料
应交税金--应交***(进项税额)
贷:应付帐款
05.代理出口的会计处理
1、收到代出口商品时
借:受托代销商品
贷:代销商品款
2、出口销售时,按实际售价
借:***存款(应收帐款等)
贷:应付帐款
同时结转商品销售成本
借:代销商品款
贷:受托代销商品
3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入
借:应付帐款
贷:代购代销收入(手续费收入)
***存款
四、代理进口
1、收到委托单位的收购资金时
借:***存款
贷:应付帐款
2、***代购进口商品货款及运杂费时
借:商品采购(进价成本)
应收帐款××单位(代垫运杂费)
贷:***存款
3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时
借: 应付帐款
贷:商品采购(进价成本)
应收帐款(代垫运杂费)
代购代销收入(代理手续费)
退回委托单位多给的收购资金时
借:应付帐款
贷:***存款
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【实务】小企业会计核算六要素1
资产PAGE1
资产是指过去的交易或事项形成并由小企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益。
小企业的资产具有以下特征:
首先,资产必须能够为小企业带来预期的经济利益。如果一项资产不能再为小企业带来预期的经济利益,则不能在财务会计报告上确认为资产。
其次,资产必须是小企业所拥有的,即使不为小企业所拥有,但也为小企业所控制的。如融.资租入固定资产,可以通过使用为小企业创造财富,从而给小企业带来经济利益。
再次,资产必须是过去的交易或事项所形成的。小企业不能根据未来或预期的交易、事项,或者小企业计划中经济业务来确认一项资产。
资产可从不同的角度进行分类。按流动性的大小,小企业的资产可分为流动资产、长期******、固定资产、无形资产和其他资产,其中流动资产又可进一步分为***资金、应收及预付款、存货等;按是否具有实物形态,小企业的资产可分为有形资产和无形资产;按其来源不同,小企业的资产可分为自有资产和租入资产。
负债PAGE2
负债是指过去的交易、事项形成的现时义务,履行该义务预期会导致经济利益流出小企业。
小企业的负债具有以下特征:
首先,负债会导致经济利益流出小企业。负债通常需要在未来某个时点用经济利益偿付,从而引起小企业经济利益的流出。
其次,负债是小企业的现时义务。负债所引起的经济利益流出小企业的义务是现时已经存在的。
再次,负债是因过去的交易、事项的发生所引起的。小企业预期未来发生的交易或事项将产生的***,不能确认为小企业的负债。
负债分为流动负债和长期负债。流动负债是指将在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的***,包括短期.***、应付票.据、应付账款、预***款、应交税费、其他应付款等。长期负债是指偿还期在一年或者超过一年的一个营业周期以上的***,包括长期***等。
所有者权益PAGE3
所有者权益是指小企业所有者在小企业资产中享有的经济利益,其数额为资产减去负债后的余额。
相对于负债而言,所有者权益具有以下特征:
首先,在一般情况下,所有者权益不象负债那样需要偿还。除非小企业发生减资、***,否则小企业不需要偿还给所有者。
其次,小企业***时,负债将优先偿还,而所有者权益只有在负债得到偿还后,才能得到返还。
再次,所有者权益能够分享利润,而负债通常不能参与利润的分配。
所有者权益包括小企业***者对小企业的投入资本以及小企业的资本公积、盈余公积和未分配利润等。投入资本是***者实际缴付的出资额;资本公积包括资本溢价、接受资产捐赠、拨款转入、外币资本折算差额等;
盈余公积是指小企业从利润中提取的各种公积.金;未分配利润是小企业留待以后年度分配的利润或本年度待分配利润。盈余公积和未分配利润又统称为留存收益。
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代理记账8个常见的会计结转分录
1.结转材料的实际成本:
在供应过程的核算中设置了两个账户来记录材料的实际成本.
一是“在途物资”账户:核算企业购入尚未到达或尚未验收入库的各种材料物资的实际成本;
二是“原材料”账户:核算企业库存材料实际成本的增减变动及结存情况。
因而企业购入材料尚未到达或尚未验收入库时应将其实际成本记入“在途物资”账户,验收入库后应结转材料的实际成本即借记“原材料”等相关账户,贷记“在途物资”账户。
2.结转制造费用:
在制造成本法下,产品的成本包括直接费用和间接费用两个部分。
企业发生的各项直接生产费用可直接记入“生产成本”账户,企业生产车间(部门)为生产产品而发生的各项间接费用记入“制造费用”,期末按一定标准分配记入产品的生产成本。因而,期末结转制造费用就是借记“生产成本”的相关明细账,贷记“制造费用”账户。
3.结转完工产品成本:
在会计核算中,“库存商品”账户用来核算企业库存的各种商品的成本。因而当产品完工入库时,应将其成本从“生产成本”账户转入“库存商品”账户,结转完工产品成本即借记“库存商品”账户,贷记“生产成本”账户。“生产成本”账户期末余额反映的是未完工产品的成本。
4.结转已销产品成本:
企业在销售过程中,设置“主营业务成本”账户核算企业确认的销售商品,提供劳务等主营业务收入时应结转的成本。因而已经确认销售的产品的成本,应从“库存商品”账户转入“主营业务成本”账户,即借记“主营业务成本”账户,贷记“库存商品”账户。
5.期末结转费用类账户:
在会计核算中,通过设置“本年利润”账户来核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。企业期(月)末结转利润时应将损益类账户中的费用类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户以计算企业的净利润(或发生的净亏损)。
即借记“本年利润”账户,贷记“主营业务成本”、“其他业务成本”、“营业税金及附加”、“营业外支出”、“管理费用”、“财务费用”、“销售费用”、“所得税费用”等。结转后各费用类账户余额应为零。
6.期末结转收益类账户:
同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。
即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等,贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。
将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后,“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损。
7.年终结转本年利润:
年度终了,应将本年实现的净利润转入“利润分配”账户,即借记“本年利润”,贷记“利润分配—未分配利润”;
如为净亏损,则借记“利润分配—未分配利润”,贷记“本年利润”,结转后“本年利润”账户应无余额。
8.年终结转利润分配:
年度终了,将净利润按法定程序分配后,需将“利润分配”账户其他明细账户的余额转入“利润分配—未分配利润”明细账户,结转后利润分配账户除了“未分配利润”明细账户外,其他明细账户均无余额。
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