广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴职工薪酬，汇算清缴报告公司，企业所得税汇算清缴退税，小规模***人所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴申报等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，企业年终汇算清缴服务，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
企业所得税汇算清缴风险的表现
汇算清缴风险主要包括下列几种形式:
⒈经济负担风险。所谓经济负担风险是指可能会造成***人经济负担增加的一种汇算清缴风险。这里的经济负担应当作广义理解，既可能是经济负担的绝1对增加，如多缴***款;也可能是经济负担的相对增加，如经济利益减少。经济负担风险包括***成本增加、缴纳额外税款、缴***收滞纳金以及其他经济负担的增加等。这里我们需要强调两点:其一，***人在所得税汇算清缴中多缴纳的税款并不都会成为***风险，因为按照税法的规定，如果***人多缴纳了税款，那么税务***发现的应当立即退还，而税务***发现的，可以在汇算清缴结束之日起三年内申请退还。其二，一些人士通常会将税收滞纳金作为行政处罚风险，而且税收滞纳金确实兼具补偿性与处罚性，但是鉴于中国税法中滞纳金与罚款是并处的，因而我们将税收滞纳金为经济负担风险。
⒉行政处罚风险。行政处罚风险系指在***人在主观上不存在***的故意，甚至于不存在主观过失的前提条件下，由于多方面的原因，特别是税收***政策本身的原因而在实质上***，可能面临税务***依照***、***的规定予以税务行政处罚，***人为此承担税务行政责任的一种风险。鉴于目当今中国税收法制还不完善，税收行政执1法水平还相对较低等原因，中国***人所面临的行政责任风险是非常高的。同样，我们也必须强调，对于***人来说，并不是所有的***都是需要承担行政处罚风险的，因为按照现行税法的规定，***人实施的一般税收***行为如果在五年内未被税务***发现的，税务***就不能再行处罚了。
⒊***制裁风险。与行政处罚风险相似，***制裁风险是指***人在主观上不存了***故意的情况下，但实质上却构成税收***并且情况或者程度较为严重，可能面临***制裁的一种风险。必须强调，当今中国***人的***制裁风险并不多源于***人自身。从理论上讲，***人主观故意性偷税***并不属于***风险的范畴，而税收***在***构成上也都需要***人具有主观的***故意。但是鉴于中国现行的税收***制度非常不完善，而且执1法与税收***的水平也不很高，因而，实践中，***人的很多非主观性税收***行为也被作为***行为处理了。可以说我们很多***人都是在不存在任何主观故意的情况下承担***责任的。
⒋信誉损失风险。除了上文的有形风险外，对***人来说，还存在着一些无法计量或者无法用数据表示的无形风险，这就是信誉、商誉以及名誉损失风险。这种风险通常表现为***人被税务行政当局裁定实行了税收***行为时，其他***人会因此而对其诚信、***等产生怀疑，就可能不愿再与其进行交往、合作，就有可能使其生产经营活动遭受严重的影响。虽然这种影响，在中国当今条件尚不很严重，但是在国外，这种风险是非常严重的，别说是一次偷税、***，即使是一次小小的税收计缴失误，也有可能导致***危机并***终而遭致破产。可以说，随着中国税收法治化程度的加深，以及社会***体系的建设，相信在不久的将来，信誉损失风险将会越来越大，因此，对我们***人来说，切不可掉以轻心。
⒌权利灭失风险。所谓权利灭失风险是指***人未正确按照税收***的规定履行相关义务，进而导致相关税收权利的灭失。所得税汇算清缴中的权利灭失风险是非常普遍的，比如说***人符合企业所得税减免税收优惠，但因为未进行备案，那么也就可能不能享受优惠了;再比如说***人符合高新技术企业的条件，但因为未进行认定，因而也就不能适用15%的低税率优惠了。
企业所得税汇算清缴风险的防控策略
引发所得税汇算清缴风险的原因是多方面的，既有***人方面的原因，也有税务行政方面的原因，还有税收立法以及其他方面的原因，自然，***人针对不同原因采取不同的策略:
⒈进行税收业务培训是根本的风险防控策略。
***人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险***主要的原因，因而，对***人来说，消除与防范汇算清缴风险的***主要策略就是熟悉企业所得税政策。基于此，***人在进行所得税汇算清缴时，应当鼓励财会办税员学习和掌握企业所得税业务，必要时，可以让他们系统地参加大成方略***人俱乐部等社会机构***的汇算清缴培训，包括企业所得税汇算清缴风险防控以及所得税***申报表填报的专项培训。但是我们必须强调，***人不应该无节制地参与培训，而必须注意培训成本的控制。
⒉开展会计核算审核是基础的风险防控策略。
企业所得税汇算清缴是以会计核算为基础的，因而，***人会计核算的正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否，也就在一定程度上决定着汇算清缴的风险大小。自然，***人在开始所得税汇算清缴前，就必须对其会计核算进行一次全1面和彻底地检查与审计，并按照***统一会计制度的规定，对其中的差错与不当之处进行纠正与调整。就当今而言，在对会计核算进行审核时，***人需要特别注意的是:企业所得税发生的经济业务是否按照规定取得了合法有效的凭证。如果没有取得合法有效的凭证，那么应当采取与业务相关方进行联系，进行补救。必要时，也可以到税务***补开合法有效的***。当然，这里需要提醒***人注意的是:其一，审核特别是补正合法***必须在每年12月底之前完成;其二，采取税务***代1开1***补正***时，必须注意补正成本问题，如果补正***的成本较大，甚至超过了直接调增***所得计算企业所得税即不进行税前扣除的成本，那么***人应当选择放弃***补正。
⒊正确调整税会差异是主要的风险防控策略。
会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要***人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果***人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么***，对税收政策的掌握多么全1面，都不能根1除汇算清缴风险。因此，企业年终汇算清缴服务，***人要确保汇算清缴不产生风险，就必须比较、调整两者间的差异，特别是能够按照税法的规定和要求进行正确计算缴纳所得税税款。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：如房地产所得税汇算清缴，所得税汇算清缴收费，企业年底汇算清缴，预提费用汇算清缴***，广州所得税汇算清缴等等。欢迎惠顾！
汇算清缴是需要先填写年度财务报表，才能申报企业所得税吗？
根据《***1税务总局关于为***人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（公告2017年第10号）第四条（第三则）规定：
税收政策风险提示服务是在***人正式申报***前进行的，需要***人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务***。***人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。
因此，需要使用税收政策风险提示服务的***人需要提前一天申报年度财务报表后才能申报企业所得税。
品企业为营业员报销办理健康证的费用，是否可以在企业所得税前扣除？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。”
另外，根据《***1税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”
因此，企业发生的该项费用可以凭真实、合法、有效的凭据在企业所得税前扣除。
2017年度汇算清缴何时开始网上申报？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
年初，***1税务总局发布了《***1税务总局关于发布lt;中华人民共和国企业所得税年度***申报表（a类，2017年版）gt;的公告》（***1税务总局公告2017年第54号），对企业所得税年度***申报表进行了修订，为做好2017年度企业所得税年度汇缴申报接收工作，税务部门正在进行申报系统的开发及测试工作，具体时间以各省市税务***通知为准。
跨地区经营汇总***企业如何办理汇算清缴手续？
答：根据《***1税务总局关于印发lt;跨地区经营汇总***企业所得税征收管理办法gt;的公告》(***1税务总局公告2012年第57号)规定：“第十条 汇总***企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办***定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
汇总***企业在***年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务***应及时按有关规定分别办理退税，企业年终汇算清缴服务，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
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企业所得税的预缴
1.审计难点
房地产企业所得税的计算缴纳与其他企业相比有其特殊性，主要表现在：一是销售未完工开发产品取得收入应计算预计毛利额计入当期应***所得额；二是开发产品完工或视同完工时，应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当期应***所得额。在这一环节***应关注企业是否及时预缴企业所得税。
2.应对措施
（1）复核企业是否按由省、自治区、直辖市***税务局、地方税务局规定的计税毛利率，企业年终汇算清缴，计算预缴销售未完工开发产品取得收入应纳所得税额；
（2）复核收入确认是否及时、完整，对应作收入的代收款项是否及时按规定申报***；扣除项目是否恰当。
企业所得税的汇算清缴
1.审计难点
年度企业所得税的汇算清缴较为复杂、***性强，如在出具审计报告前企业未聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴鉴证并出具鉴证报告，注册会计师需对企业所得税的汇算结果进行审核；如已由税务师事务所出具了鉴证报告，注册会计师需对鉴证报告进行复核。
对于已完工或视同完工的开发产品，对于毛利差的审核是难点，并且其结果对当期所得税的影响较大。
2.应对措施
（1）关注对已完工或视同完工的开发产品，企业是否推迟结转完工收入、成本，不计毛利差，企业计算的毛利差是否经税务师事务所审核并出具鉴证报告。如已出具鉴证报告，应进行复核；如未由税务师事务所进行鉴证，注册会计师应对企业计算的毛利差进行审核；
（2）在毛利差的审核中，应复核用于计算所得税费用的开发产品项目收入的完整性、成本和费用扣除项目的恰当性；***关注开发项目中存在安置回迁户的，安置房是否视同销售；是否与购房者签订阴阳合同而少计收入；是否未按规定将应计入营业收入的停车位、车库、阁楼等款项收入错计入往来款；将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修***按规定移交给有关部门、单位时，是否及时做代扣缴处理等情况；
（3）在毛利差的审核中，还应关注计税成本对象的确定是否符合《关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发［2009］31号）、《***1税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（***1税务总局公告2014年第35号）的相关规定，是否合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象，是否在报送主管税务***后进行了调整；各项成本分摊是否合理、准确，共同成本和不能分清负担对象的间接成本是否遵循一定的分配方法，按受益原则和配比原则分配至各成本对象；
（4）在毛利差的审核中，还应关注成本费用的会计口径与税务口径（计税成本）的差异调整情况，如是否将应该费用化的支出项目资本化等。对成本费用扣除的税务处理、计税成本的核算、特定事项的税务处理等应按《***1税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发[2009]31号）的相关规定处理。
为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致，是什么原因？
答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：
（1）先保存当前填写的报表；
（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；
（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；
（4）审核通过后，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。
企业年终汇算清缴服务_企业年终汇算清缴_新安***会计师事务所由广州天河新安会计师事务所提供。企业年终汇算清缴服务_企业年终汇算清缴_新安***会计师事务所是广州天河新安会计师事务所（）今年全新升级推出的，以上图片仅供参考，请您拨打本页面或图片上的联系电话，索取联系人：王经理。同时本公司（）还是***从事会计培训费用，年会计培训课程，会计培训学校的厂家，欢迎来电咨询。
