企业季度汇算清缴多少钱,新安会计师事务所

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，企业季度汇算清缴多少钱，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

企业所得税汇算清缴程序流程

根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《***1税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等***的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:

(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴[3]

***人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表、预缴所得税申报表和***人发生的应由税务***审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内。

***年度终了后至报送年度***申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务***备案以下资料：

（1）产品（服务）属于《******支持的高新技术领域》规定的范围的说明；

（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；

（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；

（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。

以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年末所得税汇算清缴，合伙企业汇算清缴，做汇算清缴，管理费用汇算清缴，如何做所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

汇算清缴多缴税款，怎么避免？如何申请退税？

根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税是按年计征，分月或分季预缴，月度或季度终了之日起十五日内，向税务***报送预缴企业所得税***申报表，预缴税款。并在次年5月31日前，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

那么，年度内预缴的税款少于年度应缴税款，应该怎么做呢？这个不难，因为汇算清缴期内结清补缴齐就可以啦；我们今天要***讲解的是：预缴税款超过应***款时应该怎么处理呢？主管税务***应及时按有关规定办理退税，或者经***人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。

也就是说，年终汇算清缴，多缴的企业所得税是可以申请退税的。但实务中，一般申请退税比较麻烦，而且税局一般会建议直接留抵下期。所以，一般金额不大的情况下，很多企业都不想申请退税。

既然退税困难，那么如何才能避免多交所得税呢？季度预缴时虚报亏损可以么？人为的调减季度利润可以么？

答案肯定是no no no!虽然这样做，少预缴税款的目的是达到了，但是不合规、不合法。因为企业所得税季报是不能随便申报的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第1百二十八条规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一***年度应***所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务***认可的其他方法预缴。此外，税局金三系统上线后，一旦财务报表数据和企税季报数据不一致，系统就会提示风险，如果没有合理解释，不仅要补缴税款，还要加收少预缴税款的滞纳金。

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

关注税收新政策，广州企业年终汇算清缴，着力规范税前扣除
　　税收具有***收入和调节经济的功能，***出台涉及企业的税收新政策，或多或少会涉及企业所得税税前扣除。企业关注税收新政策，唯有税前扣除规范合理，才能避免到企业所得税汇算清缴时，发现问题再去补救。
　　1.重视税前扣除凭证的管理。近期，***1税务总局出台《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（***1税务总局公告2018年第28号），企业财务部门应根据新规，对自身现有的税前扣除凭证进行检查，条件允许的可对2017年企业所得税汇算清缴事项进行符合性测试。内部凭证，着重对固定资产交付使用单、工资发放表、成本计算单内部自制单据进行检查和完善；对外部凭证，通过培训宣传，在招标采购、合同签订等业务前置环节，财务人员提前介入，避免出现应当取得而未取得***、其他外部凭证或者取得不合规***、不合规其他外部凭证的现象。　　
　　2.关注固定资产税前扣除政策的运用。企业会计处理与税前扣除有时不一致，企业季度汇算清缴多少钱，企业财务人员要关注并协调好会计与税务处理的差异。比如，根据《财1政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，2018年1月1日~2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应***所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按原政策执行。上述甲公司会计处理对固定资产按照直线法计提折旧，在考虑享受财税〔2018〕54号文件的优惠政策时，就可采取建立单位价值不超过500万元的设备、器具的台账等方式，便于企业所得税汇算清缴扣除时的***调整。

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房地产企业所得税`土地***汇算清缴问题

一、根据***1税务总局的规定，采取预售方式销售开发产品的房地产开发企业，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应***所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。

二、土地***汇算清缴

依据：***1税务总局关于印发《土地******管理规程》的通知

国税发[2009]91号：

第九条 ***人符合下列条件之一的，应进行土地***的***。

（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；

（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；

（三）直接转让土地使用权的。

第十条 对符合以下条件之一的，主管税务***可要求***人进行土地******。

（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；

（三）***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的；

（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务***规定的其他情况。

对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地******。

第十一条 对于符合本规程第九条规定，应进行土地******的项目，***人应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续。对于符合本规程第十条规定税务***可要求***人进行土地******的项目，由主管税务***确定是否进行***；对于确定需要进行***的项目，由主管税务***下达***通知，***人应当在收到***通知之日起90日内办理***手续。

应进行土地******的***人或经主管税务***确定需要进行***的***人，在上述规定的期限内拒不***或不提供***资料的，主管税务***可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

第二十条 土地***扣除项目审核的内容包括：

（一）取得土地使用权所***的金额。

（二）房地产开发成本，包括：土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。

（三）房地产开发费用。

（四）与转让房地产有关的税金。

（五）***规定的其他扣除项目。

土地***计算

（一）计算土地***的公式为：

应纳土地***＝增值额×税率

1、公式中的“增值额”为***人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。

***人转让房地产所取得的收入，包括***收入、实物收入和其他收入。

计算增值额的扣除项目：

（1）取得土地使用权所***的金额；

（2）开发土地的成本、费用；

（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；

（4）与转让房地产有关的税金；

（5）财1政部规定的其他扣除项目。

土地***实行四级超率累进税率：

增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。

增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。

增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。

增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。

上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。