广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，企业年终汇算清缴多少钱，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
管理办法
第1条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称"征管法及其实施细则")和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例及其实施细则")的有关规定，制定本办法。
第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的***人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的***人，不进行汇算清缴。
第四条 ***人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收***、***和企业所得税的有关规定进行***调整。***人需要报经税务***审核、审批的税前扣除、***抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务***受理和办理***人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。
第五条 ***人12月份或者第四季度的企业所得税预缴***申报，应在***年度终了后15日内完成。
第六条 ***人除另有规定外，应在***年度终了后4个月内，向主管税务***报送《企业所得税年度***申报表》和税务***要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务***受理***人年度***申报时，应对企业年度***申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
汇算清缴后取得***未追溯调整
汇算清缴前未取得***不能税前扣除已深入人心，但汇算清缴后取得***如何扣除？企业还有误解。如企业2016年发生的费用，2017年5月31日前未取得***，该费用在2016年度汇算清缴时全额调增；而后，2017年7月取得***，在2017年度汇算清缴时调减，这是不对的。根据《***1税务总局关于企业所得税应***所得额若干税务处理问题的公告》（***1税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，而不是取得***的2017年度。
扩大职工福利费范围
有不少企业认为，只要是福利性质的支出都算职工福利费，如将职工子女教育费、***职工旅游的费用等列入职工福利费。但是，这些福利性质的支出，企业年终汇算清缴，一是不在《***1税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）列举范围，二是与企业取得收入不直接相关支出，不能税前扣除。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，注销公司汇算清缴***，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？
答：（1） A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（6）A105000***调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（9）审核无误后确认申报就可以
点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！
汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税
解疑释惑1
现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？
操作：
缴纳时：借：预付账款，贷：***存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。
解疑释惑2
我们做水果批发的一般******人，现在有一批水果过期坏了，企业年终汇算清缴多少钱，请问账务如何处理，进项税如何转出？
操作：
借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。
解疑释惑3
汇算清缴退税100元，该如何入账？
操作：
1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，贷：以前年度损益调整 100。
2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
3. 收到退回的税款时，借：***存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴实务，所得税年度汇算清缴，年底汇算清缴***，汇算清缴***费，汇算清缴申请表等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
土地***的预缴
1.审计难点
房地产企业在项目竣工交付使用前会开始预售并取得预售房款（在会计上尚不符合收入确认条件），根据《土地***暂行条例》及相关规定，税务***可以预征土地***，企业年终汇算清缴多少钱，企业应按当地税务***的规定预缴土地***。各省、自治区、直辖市地方税务局根据当地情况和不同类型房地产确定具体的预征率，***1税务总局规定:除保障房外，东部地区省份不得低于2%，中部和东北部地区省份不得低于1.5%，西部地区省份不得低于1%。在这个环节***是关注企业是否按当地规定的预征率，足额预缴了土地***。
2.应对措施
（1）通过访谈、查阅项目立项审批等相关文件，了解核实该房地产项目的具体类型，如经济适用住房、普通住宅、别墅、写字楼等；
（2）结合预收款明细账及相关备案材料，关注是否存在还有预收房款之外的其他手续费、代理费等收入，检查、复核企业是否按适用的预征率，足额预缴了土地***；
（3）结合房屋销售记录和房屋存量记录，通过实地查看，***关注是否存在视同销售未入账而未足额预缴土地***的情况。
(二) 按收入配比计提土地***、审核增值额的计算
土地***的***
1.审计难点
根据相关规定，对房地产开发项目全部竣工、完成销售的、整体转让未竣工决算房地产开发项目的、直接转让土地使用权的，企业应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续；对已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的等情况，主管税务***可要求企业进行土地******，具体按主管税务***下达的***通知要求办理相关***手续。
在这一环节***关注对符合***条件应***的房地产项目，企业是否按规定及时进行土地***的***工作，并对***的结果进行复核。
2.应对措施
（1）获取企业开发项目明细表，了解项目的立项、用地、开发、销售等情况，判断是否存在应***而未***的开发项目和有视同销售未入账而造成不符合***条件的项目，对应***而未***的项目应关注企业是否已按***要求足额计提土地***，是否在财务报表中做出了适当的披露；
（2）对当期***完毕的开发项目，应对***结果进行复核。由于土地***的***工作，企业一般委托税务师事务所进行。在审计中，注册会计师应取得土地******的鉴证报告，并根据《注册会计师审计准则1421号——利用***的工作》的要求，执行相应的审计程序对鉴证报告的合法性、真实性进行复核。在复核中应***关注注册税务师是否按照《土地******鉴证业务准则》及其指南的相关规定执行***鉴证业务，是否存在重大遗漏。
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