广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴报告收费，汇算清缴后账务处理，汇算清缴会计处理，汇算清缴收费标准，汇算清缴报告多少钱等等。
【汇算清缴】汇算清缴必备：折旧税前扣除规定汇总
一、固定资产折旧税前扣除基本规定
1.《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国1务院令第512号）第六十条规定：“除国1务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的***1低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。”
2.《企业所得税法》第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资1租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
3.《企业所得税法实施条例》第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。”
申报前的准备工作
1.所得税年报推“***扣款”，申报后可自1选缴税时间
厦门市国税局网上申报系统提供了“扣款方式维护”功能，登录网报系统之后，系统默认扣款方式为“实时扣款”，即申报成功后立即扣款，若有***人需要***扣款的，可在“扣款方式维护”选择“暂不扣款”。
***人后续需要扣款时，可重新登录网报系统，在网报系统的“实时扣款”功能中进行扣款操作，也可以至办税大厅办理扣款事宜。若***人在申报期限的***后一天仍未缴***款的，网报系统将在申报期限的***后一天自动扣款。为避免产生滞纳金，请***人在账户上预留足额资金或者及时进行扣款。
2.企业享受优惠政策，荔湾企业年终汇算清缴，备查资料需留存10年
根据《***税务1总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》有关精神，企业在进行2017年度企业所得税汇算清缴时，享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。即企业根据经营情况以及相关税收规定，自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(以下称《目录》)列示的时间自行计算减免税额，并通过填报***申报表享受税收优惠。
同时，按照规定归集和留存相关资料备查。企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。注意，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、***规划布局内的***软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务***提交资料，提交资料时间不得超过本年度汇算清缴期。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴扣除，企业所得税汇算清缴，汇算清缴怎么申报，汇算清缴加计扣除，核定征收企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
汇算清缴程序
⑴填写***申报表并附送相关材料
***人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表(包括***调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入***表等等)，向主管税务***办理年度***申报。***人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
B、与***有关的合同、协议书及凭证;
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
E、主管税务***要求报送的其他有关***、资料。
⑵税务***受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、***帐号等基本资料后，若发现应由主管税务***管理的内容有变化的，将要求***人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促***人到相关部门办理变更手续，并将变更依据复印件移交主管税务***。
B、主管税务***对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行***调整等。审核中如发现***人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知***人进行调整、补充、修改或限期重新申报。***人应按税务***的通知作出相应的修正。
C、主管税务***经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误
***人于年度终了后45日内办理了年度***申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等***的相关规定:***人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务***检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务***主动申报纠正错误，税务***据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款
***人根据主管税务***确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。***人预缴的税款少于全年应缴税款的，企业年终汇算清缴哪家***，在4月底以前将应补缴的税款缴入***;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
外资企业
关于外商***企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。
汇算清缴期限
外资企业缴纳所得税，按年计算，企业年终汇算清缴哪家***，分季预缴。
***人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内，向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
***人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务***批准，可以适当延长申报期限，或者***人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，企业年终汇算清缴哪家***，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务***批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务***批准延期申报的***长期限不得超过一个月。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业年终所得税汇算清缴，汇算清缴怎么收费，代理所得税汇算清缴，汇算清缴什么时候开始，企业所得税汇算清缴收费标准等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
***人计算土地***时，也可用下列简便算法：
计算土地***税额，可按增值额乘以适用的税率减去扣除项目金额乘以速算扣除系数的简便方法计算，具体公式如下：
1、增值额未超过扣除项目金额50％
土地***税额=增值额×30％
2、增值额超过扣除项目金额50％，未超过100％的土地***税额＝增值额×40％－扣除项目金额×5％
3、增值额超过扣除项目金额100％，未超过200％的土地***税额=增值额×50％－扣除项目金额×15％
4、增值额超过扣除项目金额200％
土地***税额=增值额×60％－扣除项目金额×35％
公式中的5％，15％，35％为速算扣除系数。
土地***汇算清缴条件有哪些
一、已竣工验收的房地产，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的; 二、取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的; 三、***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的; 四、省税务***规定其他情况。 相关***知识： 土地***计算方法： 计算公式为：应纳土地***=增值额×税率 计算增值额的扣除项目： (1)取得所***的金额; (2)开发土地的成本、费用; (3)新建房及的成本、费用，或者旧房及建筑物的价格; (4)与转让房地产有关的税金; (5)财1政部规定的其他扣除项目。 土地***实行四级超率累进税率： 增值额超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。 增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%。 增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%。 增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。
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