佛山市禅城区四海文化技术培训中心是经佛山市禅城区教育局、民政局批准的从事财税培训的办学机构。本中心开办多个会计培训项目,为学员提供从理论到实操从考证到应用的***课程。
在往来账自查无误的基础上,与对方单位进行余额核对。如果双方余额一致,则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致,则要计算两者差额,并对差额的方向和大小进行分析:查看是否有与差额相同金额的业务发生;判断是否存在未达账项,是否需编制“余额调节表”进行调节;查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生,判断是否账户方向记错业务。






佛山市禅城区四海文化技术培训中心是经佛山市禅城区教育局、民政局批准的从事财税培训的办学机构。本中心开办多个会计培训项目,为学员提供从理论到实操从考证到应用的***课程。
一些企业往往存在预付下一年度租用各类房屋、土地、交通工具等租金的情形,且会将预付的租金在预付当年列入税前扣除。还有的企业为了少交当年度的企业所得税,本年度预提下一年度的租金,以调节计税所得额。《企业所得税法实施条例》第九条规定:“企业应***所得额的计算,以权责发生制为原则,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,如何报考***,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用。”由此可见,企业预付、预提下一年度的各类租金均应列入下一年度的成本或费用。
期末结转收益类账户:
同样,为计算企业的净利润(或发生的净亏损),期末需要将损益类账户中的收益类账户的期(月)末余额全部转入“本年利润”账户。
即借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“营业外收入”等,贷记“本年利润”。结转后各收益类账户余额应为零。
将费用类账户及收益类账户均转入“本年利润”账户后,“本年利润”账户如为贷方余额则为从年初至本月底止实现的累计净利润,如余额在借方,则为累计净亏损。


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