年终企业所得税汇算清缴、新安会计师事务所、海珠汇算清缴

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴企业，企业所得税年度汇算清缴表，***需要汇算清缴吗，企业所得税汇算清缴怎么做，年度企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

所得税汇算清缴***责任

(一)企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报，或报送资料不全、不符合要求的，应在收到主管税务***送达的《责令限期改正通知书》后按规定时限补报。

企业未按规定期限办理年度所得税申报，且未经主管税务***批准延期申报的，主管税务***除责令其限期申报外，可按照税收征管法的规定处以2000元以下的罚款，逾期仍不申报的，可处以2000元以上10000元以下的罚款，同时核定其年度应***额，责令其限期缴纳。企业在收到主管税务***送达的《非居民企业所得税应***款核定通知书》(见附件4)后，应在规定时限内缴***款。

(二)企业未按规定期限办理所得税汇算清缴，主管税务***除责令其限期办理外，对发生税款滞纳的，按照税收征管法的规定，加收滞纳金。

(三)企业同税务***在***上发生争议时，依照税收征管法相关规定执行。

公司年度汇算清缴怎么做？

企业汇算清缴，是指***人在***年度终了后5个月内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额。
　　根据月度或季度预缴所得税的数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，年终企业所得税汇算清缴，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
　　实行查账征收的企业(A类)适用汇算清缴办法，核定定额征收企业所得税的***人(B类)，不进行汇算清缴。
A类企业做汇算清缴要从几个方面考虑：
　　1、收入：核查企业收入是否全部入账，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入账;
　　2、成本：核查企业成本结转与收入是否匹配，是否真实反映企业成本水平;
　　3、费用：核查企业费用支出是否符合相关税***定，计提费用项目和税前列支项目是否超过税***定标准;
　　4、税收：核查企业各项税款是否提取并缴纳;
　　5、补亏：用企业当年实现的利润对以前年度发生亏损的合法弥补(5年内);
　　6、调整：对以上项目按税***定分别进行调增和调减后，依法计算本企业年度应***所得额，从而计算并缴纳本年度实际应当缴纳的所得税税额。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。

固定资产加速折旧的规定

（一）特定行业固定资产加速折旧的规定

1、重要行业新购置的固定资产加速折旧

自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

自2015年1月1日，年终企业所得税汇算清缴，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。

2、重要行业小微企业新购置的研发设备

前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，海珠汇算清缴，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。

3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧

集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。

（二）所有企业可享受的加速折旧的规定

1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；

如何在同一软件中继续申报多家企业

这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~

1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；

2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；

3、填报或修改数据。

4、若需要打开先前备份的企业数据：

第1步

先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；

第二步

①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；

②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。

注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。

资产总额填写

要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！

小型微利企业填报

企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。

企业所得税汇算清缴

汇算清缴是指***人在***年度终了后规定时期内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴的所得税数额，确定该年度应补或者应退税额，并填写年度企业所得税***申报表，年终企业所得税汇算清缴，向主管税务***办理年度企业所得税***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。

什么时候开始所得税汇算清缴?

《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

征收对象

企业所得税的征收对象是指企业的生产经营所得、其他所得和***所得。

企业所得税汇算清缴税前扣除

自2008年两税合并实施后，《***1税务总局关于印发的通知》(国税发[2000]84号)被废止失效，而新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: "企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。"铂略咨询调查分析，这一规定在2008年引起了造成了诸多税企争议。何谓合理?何谓与取得收入有关?这让跨国企业的财税经理人们大感踌躇。有鉴于此，***1税务总局拟在2014年发布《企业所得税税前扣除管理办法》。

企业所得税汇算清缴所需资料

1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、***机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章)

2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章)

3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告

4、地税综合申报表(1-12月)、******申报表(1-12月)复印件(盖章)

5、元月份各税电子回单(盖章)

6、企业所得税季度预缴***申报表(4个季度)复印件(盖章)

7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证

8、现金盘点表、***对账单及余额调节表(盖章)

9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章)

10、享受优惠政策的税务***文件及相关证明文件的复印件