新安高效率会计师(图)_代办汇算清缴费用_南沙汇算清缴

广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，代办汇算清缴费用，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，代办汇算清缴费用，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：汇算清缴，广州汇算清缴机构，广州企业汇算清缴，广州汇算清缴调整，广州汇算清缴企业等等。欢迎惠顾！

汇算清缴

汇算清缴是指所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按全年的应税收入额，依据税法规定的税率计算征税。为了保证税款及时、均衡入库，在实际工作中，一般采取分月、分季预缴税款，年终汇算清缴，多退少补的征收办法。分月、分季预缴，一般按纳税人本季度 (月) 的课税依据计算应纳税款，与全年决算的课税依据往往很难完全一致，所以在年度终了后，必须依据纳税人的财务决算进行汇总计算，清缴税款，对已预交的税款实行多退少补。

汇算清缴对象

根据现行所得税法的规定，凡财务会计制度健全、帐目清楚，成本资料、收入凭证、费用凭证齐全，核算规范，能正确计算应纳税所得额，经税务机关认定适用查帐征收的企业，均应当在年终进行所得税的汇算清缴。其适用对象具体包括:⑴实行独立经济核算，依法缴纳企业所得税的内资企业或者组织，包括国有企业、集体企业、私营企业、联营企业、股份制企业及有生产、经营所得和其他所得的组织。⑵外商投资企业和外国企业。包括在中国境内设立的中外合资经营企业、中外合作经营企业和外资企业，以及在中国境内设立机构、场所，从事生产、经营和虽未设立机构、场所，而有来源于中国境内所得的外国公司、企业和其他经济组织。⑶个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税。包括依法登记成立的个人独资企业、合伙企业，独资、合伙性质的私营企业，合伙制律师事务所，及经政府有关部门依照法律法规批准成立的负无限责任和无限连带责任的其他个人独资、个人合伙性质的机构或组织。纳税人纳税年度内无论盈利、亏损、或处于减免税期，均应按照相关税法的规定办理年度企业所得税的纳税申报。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴职工薪酬，汇算清缴报告公司，企业所得税汇算清缴退税，小规模纳税人所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴申报等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

企业所得税汇算清缴风险的表现

汇算清缴风险主要包括下列几种形式:

⒈经济负担风险。所谓经济负担风险是指可能会造成纳税人经济负担增加的一种汇算清缴风险。这里的经济负担应当作广义理解，既可能是经济负担的绝1对增加，如多缴纳税款;也可能是经济负担的相对增加，南沙汇算清缴，如经济利益减少。经济负担风险包括纳税成本增加、缴纳额外税款、缴纳税收滞纳金以及其他经济负担的增加等。这里我们需要强调两点:其一，纳税人在所得税汇算清缴中多缴纳的税款并不都会成为纳税风险，代办汇算清缴费用，因为按照税法的规定，如果纳税人多缴纳了税款，那么税务机关发现的应当立即退还，而税务机关发现的，可以在汇算清缴结束之日起三年内申请退还。其二，一些人士通常会将税收滞纳金作为行政处罚风险，而且税收滞纳金确实兼具补偿性与处罚性，但是鉴于中国税法中滞纳金与罚款是并处的，因而我们将税收滞纳金为经济负担风险。

⒉行政处罚风险。行政处罚风险系指在纳税人在主观上不存在违法的故意，甚至于不存在主观过失的前提条件下，由于多方面的原因，特别是税收法律政策本身的原因而在实质上违法，可能面临税务机关依照法律、法规的规定予以税务行政处罚，纳税人为此承担税务行政责任的一种风险。鉴于目当今中国税收法制还不完善，税收行政执1法水平还相对较低等原因，中国纳税人所面临的行政责任风险是非常高的。同样，我们也必须强调，对于纳税人来说，并不是所有的违法都是需要承担行政处罚风险的，因为按照现行税法的规定，纳税人实施的一般税收违法行为如果在五年内未被税务机关发现的，税务机关就不能再行处罚了。

⒊刑事制裁风险。与行政处罚风险相似，刑事制裁风险是指纳税人在主观上不存了违法故意的情况下，但实质上却构成税收违法并且情况或者程度较为严重，可能面临刑事制裁的一种风险。必须强调，当今中国纳税人的刑事制裁风险并不多源于纳税人自身。从理论上讲，纳税人主观故意性偷税逃税并不属于纳税风险的范畴，而税收犯罪在犯罪构成上也都需要纳税人具有主观的犯罪故意。但是鉴于中国现行的税收法律制度非常不完善，而且执1法与税收司法的水平也不很高，因而，实践中，纳税人的很多非主观性税收违法行为也被作为犯罪行为处理了。可以说我们很多纳税人都是在不存在任何主观故意的情况下承担刑事责任的。

⒋信誉损失风险。除了上文的有形风险外，对纳税人来说，还存在着一些无法计量或者无法用数据表示的无形风险，这就是信誉、商誉以及名誉损失风险。这种风险通常表现为纳税人被税务行政当局裁定实行了税收违法行为时，其他纳税人会因此而对其诚信、信用等产生怀疑，就可能不愿再与其进行交往、合作，就有可能使其生产经营活动遭受严重的影响。虽然这种影响，在中国当今条件尚不很严重，但是在国外，这种风险是非常严重的，别说是一次偷税、逃税，即使是一次小小的税收计缴失误，也有可能导致信用危机并最终而遭致破产。可以说，随着中国税收法治化程度的加深，以及社会信用体系的建设，相信在不久的将来，信誉损失风险将会越来越大，因此，对我们纳税人来说，切不可掉以轻心。

⒌权利灭失风险。所谓权利灭失风险是指纳税人未正确按照税收法律的规定履行相关义务，进而导致相关税收权利的灭失。所得税汇算清缴中的权利灭失风险是非常普遍的，比如说纳税人符合企业所得税减免税收优惠，但因为未进行备案，那么也就可能不能享受优惠了;再比如说纳税人符合高新技术企业的条件，但因为未进行认定，因而也就不能适用15%的低税率优惠了。

企业所得税汇算清缴风险的防控策略

引发所得税汇算清缴风险的原因是多方面的，既有纳税人方面的原因，也有税务行政方面的原因，还有税收立法以及其他方面的原因，自然，纳税人针对不同原因采取不同的策略:

⒈进行税收业务培训是根本的风险防控策略。

纳税人不理解或者不能正确理解企业所得税政策是引发汇算清缴风险最主要的原因，因而，对纳税人来说，消除与防范汇算清缴风险的最主要策略就是熟悉企业所得税政策。基于此，纳税人在进行所得税汇算清缴时，应当鼓励财会办税员学习和掌握企业所得税业务，必要时，可以让他们系统地参加大成方略纳税人俱乐部等社会机构组织的汇算清缴培训，包括企业所得税汇算清缴风险防控以及所得税纳税申报表填报的专项培训。但是我们必须强调，纳税人不应该无节制地参与培训，而必须注意培训成本的控制。

⒉开展会计核算审核是基础的风险防控策略。

企业所得税汇算清缴是以会计核算为基础的，因而，纳税人会计核算的正确与否直接关系到企业所得税汇算清缴结果的正确与否，也就在一定程度上决定着汇算清缴的风险大小。自然，纳税人在开始所得税汇算清缴前，就必须对其会计核算进行一次全1面和彻底地检查与审计，并按照国家统一会计制度的规定，对其中的差错与不当之处进行纠正与调整。就当今而言，在对会计核算进行审核时，纳税人需要特别注意的是:企业所得税发生的经济业务是否按照规定取得了合法有效的凭证。如果没有取得合法有效的凭证，那么应当采取与业务相关方进行联系，进行补救。必要时，也可以到税务机关补开合法有效的发票。当然，这里需要提醒纳税人注意的是:其一，审核特别是补正合法票据必须在每年12月底之前完成;其二，采取税务机关代1开1发票补正票据时，必须注意补正成本问题，如果补正票据的成本较大，甚至超过了直接调增纳税所得计算企业所得税即不进行税前扣除的成本，那么纳税人应当选择放弃票据补正。

⒊正确调整税会差异是主要的风险防控策略。

会计与所得税法间是存在较大差异的，这就需要纳税人在进行企业所得税汇算清缴时就两者间的差异进行调整。如果纳税人未将其间的差异进行调整，那么不管其会计核算多么完美，对税收政策的掌握多么全1面，都不能根1除汇算清缴风险。因此，纳税人要确保汇算清缴不产生风险，就必须比较、调整两者间的差异，特别是能够按照税法的规定和要求进行正确计算缴纳所得税税款。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业所得税的汇算清缴，年底所得税汇算清缴，所得税年终汇算清缴，所得税汇算清缴怎么申报，所得税汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！

汇算清缴报告到底是怎么回事？

汇算清缴的全名叫做“企业所得税年度纳税申报”（又称“税务年报”）。汇算清缴报告，是由第三方专业机构（税务师事务所）出具的清缴证明。

因此，汇算清缴是针对“所得税”而言的，就是税务局让你算算这一年到底赚钱了没？赚了的话，该“上供”了！

无论你是否在减税或者免税期间，也不论你是盈利或亏损，都需要进行汇算清缴。

如果你平时不记账，想起来就报税，想不起来就逾期，不管增值税还是所得税，统统零申报…

那么到了汇算清缴之际，你肯定头皮发麻1！

因为企业所得税年度纳税申报表由41张表格组成！

1张基础信息表、1张主表、6张收入费用明细表、15张纳税调整表、1张弥补亏损表、11张税收优惠表、4张境外所得抵免表、2张汇总纳税表…

可以说，汇算清缴就是算总账，是对上一年度全年预缴的税款进行多退少补。具体操作如下：

1、公司财会人员于每年1-5月份根据上一年度的会计账本在税务局网站进行相关表的填写。

2、要是将会计记账外包了（代理记账），由代理记账公司相应人员进行填写。

3、另外还需要提供主管税务机关要求贵公司提供的其它资料，比如营业执照，财务报表，固定资产盘点表等，不一而足，需要根据有关部门通知来准备。

出具汇算清缴报告有什么好处呢？

1、通过第三方专业机构（税务师事务所）出具所得税报告，能够降低税务局抽查的风险。

2、税务师事务所出具所得税报告后，您的企业如果被税务局稽查，并发现税收问题时，税务师事务所将分担您的税收风险。

3、可以享受专业税务师提供的涉税服务。

（1）可以让企业在纳税申报之前，争取到更多的税收优惠。

（2）可以及时发现企业财务人员因对税收政策的理解偏差和财务处理中的错误，及时采取恰当的方法弥补，避免税务补税和罚款的风险。

哪些企业需要出具汇算清缴报告呢？

在广州和东莞，这份报告是每个企业必须都要出具的。象哥建议，不论是一般纳税人还是小规模纳税人都出具一份，特别是一般纳税人，别偷懒，别怕花钱，一定要做。

因为大家都知道，在我国，不开1票收入特别普遍，任何一家公司的账都经不起细查。特别是那些缺少成本票、进项票的公司，出具汇算清缴报告其实是多了一层屏障。

由于报告是第三方出具的，既减少了税务局的核查工作，也提高了企业财务数据的可信度，若报告出了问题，税务师事务所和注册税务师是需要承担部分法律责任的！

就算真的被查到了，且企业确实也少缴了税，税务局专管员也会认为该企业对待税法态度端正，不属于故意偷税，只要补缴税款即可，不会涉及刑事责任。