广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：企业汇算清缴报告，个人所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算，总***所得税汇算清缴，企业汇算清缴怎么做1账等等。
企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，企税季报时，是否可以税前扣除？
据《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。所以呢，即使在季报时未取得相关成本费用的合法凭证，税局也是允许您先扣除这部分支出，然后再预缴企税的。
小型微利企业，花都汇算清缴，在企税季报时，是否享受所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？
小型微利企业的税收优惠，季度预缴时，***企业所得税汇算清缴，也是可以享受的。也就是说，企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件，但应***所得额不符合条件，本年度预缴时，如果上述两个条件没有发生实质性变化，预缴时累计实际利润额或应***所得额不超过50万元的，可以预先享受减半征税政策。
值得大家注意的是：国税总局第40号公告明确指出了，从今年的1月1日至12月31日，小型微利企业的认定标准从50万元放宽条件至100万元，也就是说，年应***所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。
汇算清缴后，企业还须做这些事儿
调整经营行为，用好优惠政策
税收对企业的生产经营有指引和预测作用，依法享受税收优惠政策，是企业***1好的税收策划。***近年来相继实施了一系列减税降费政策，持续推动实体经济降成本增后劲。企业可借助企业所得税汇算清缴时对经营业务的梳理，检查是否具有享受税收优惠政策的空间，并积极做好有关业务重整工作，通过不同策划方案的比较，以达到享受***政策红利和企业做强双重***。比如，根据《***1税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（***1税务总局公告2017年第23号）和《财1政部、***1税务总局、商1务部、科技部、***发展改革委关于将技术***型服务企业所得税政策推广至***实施的通知》（财税〔2017〕79号）等规定，上述甲公司通过梳理分析，可策划对企业的设计部门等辅助性业务依法依规进行分离。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：***汇算清缴***，广州企业所得税汇算清缴，汇算清缴财务报表，税务汇算清缴***，房地产所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。
固定资产加速折旧的规定
（一）特定行业固定资产加速折旧的规定
1、重要行业新购置的固定资产加速折旧
自2014年1月1日，生物制药企业，专用设备制造企业，铁路、船舶、航天航空和其他运输设备制造企业，计算机、通信和其他电子设备制造业，和信息传输、软件和信息技术服务企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。
自2015年1月1日，轻工、纺织、机械和汽车行业的企业新购置的固定资产可以加速折旧，采取缩短折旧年限或加速的折旧方法计算折旧在企业所得税税前扣除。
2、重要行业小微企业新购置的研发设备
前述重要行业的小型、微型企业，单价不超过100万元的研发设备，既用于研发、又用于生产经营的，可一次全额在税前扣除。
3、集成电路企业的集成电路生产设备加速折旧
集成电路企业的生产设备可按3年计算折旧在税前扣除。
（二）所有企业可享受的加速折旧的规定
1、企业购置的技术更新换代比较快的设备，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；
2、企业购置的固定资产常年是在强振动、高腐蚀状态下工作的，可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法计算折旧在企业所得税税前扣除；
如何在同一软件中继续申报多家企业
这是大家特别关心的问题呢！按照下面的步骤，我们来一步一步操作吧~
1、首先按照上述将HSQJYW.db文件备份，或者使用[导出]功能导出*.data文件备份；
2、使用[新增修改]功能建立新企业信息；
3、填报或修改数据。
4、若需要打开先前备份的企业数据：
第1步
先备份当前企业数据（HSQJYW.db文件，*.data文件都可以）；
第二步
①选择HSQJYW.db文件备份的，关闭软件后，将软件安装目录Data文件夹下的HSQJYW.db文件进行替换，替换为已备份文件后再次打开汇算清缴软件；
②选择*.data文件备份的，直接使用[导入]功能导入已备份*.data文件。
注意：在进行文件替换、[导入]或[新增修改]前，必须先备份当前数据，否则当前数据将被覆盖无法找回。
资产总额填写
要注意啦！填写企业信息时，资产总额的单位是万元不是元哦~~千万不要填错了！
小型微利企业填报
企业信息填写时，107从事***限制和禁止行业的选择千万要注意今年应当选“否”！选“否”！选“否”！（重要的事情说三遍）否则无法享受小型微利的优惠政策哦~~
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：年终汇算清缴怎么做，企业所得税汇算清缴申报，小规模***人汇算清缴，年度汇算清缴公司，企业所得税汇算清缴多少钱等等。欢迎惠顾！
注意事项
企业要做好企业所得税汇算清缴工作，应在准确会计核算的基础上，注意以下几个问题。
申报汇缴要按期
***人除另有规定外，应在***年度终了后5个月内，向主管税务***报送《企业所得税年度***申报表》和税务***要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。如果***人因不可抗力，不能按期办理***申报的(比如受冰冻灾害的影响)，可按照《税收征管法》及其实施细则的规定，办理延期***申报。
财产损失要申报
根据《***税1务总局关于发布企业资产损失所得税税前扣除管理办法的公告》(***税务1总局公告〔2011〕第25号)第四条规定，企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除;法定资产损失，应当在企业向主管税务***提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。该《公告》第五条还规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务***申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。
减免优惠要备案
《税收减免管理办法(试行)》(国税发〔2005〕129号)规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税是指应由税务***审批的减免税项目;备案类减免税是指取消审批手续的减免税项目和不需税务***审批的减免税项目。***人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按规定具有审批权限的税务***审批确认后执行。***人享受备案类减免税，应提请备案，经税务***登记备案后，自登记备案之日起执行。***人未按规定备案的，一律不得减免税。
***事项要调整
至今税收制度和会计制度之间的差异很大，在成本费用税前列支方面，税***定了可以列支、不允许列支和限制性列支等项目，这就要求***人逐项审核成本费用项目，对不符合规定的要在汇算清缴时予以调整。企业所得税汇算清缴一般会涉及账务调整和***事项调整。账务调整只是针对违反会计制度规定所作账务处理的调整，***调整则是针对会计与税法差异的调整。前者必须进行账内调整，通过调整使之符合会计规定;后者只是在账外调整，即只在***申报表内调整，通过调整使之符合税***定。
年度亏损要弥补
企业***年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转期***长不得超过5年。
填报口径要统一
根据企业所得税***定，在计算应***所得额及应纳所得税时，企业财务、会计处理办法与税***定不一致的，应按照企业所得税***定计算。企业所得税***定不明确的，在没有明确规定之前，暂按企业财务、会计规定计算，以统一填报口径。主要包括准备金税前扣除、资产损失税前扣除、不征税收入、免税收入、***损失扣除、税收优惠、弥补亏损、企业资产处署等系列数据填报，要遵循有关税收***、财务制度规定，确保口径一致。
电子申报要熟练
在系统安装后首1次输入企业信息的时候要仔细填写企业的基础信息，包括企业的行业、经济性质、核算方式即就地缴纳还是汇总缴纳等，这些基础信息都要填写，而且要和税务登记信息即税务局的CTAIS中登记信息一致，才能申报成功。企业在录入数据的时候，每张表格包括主表、附表和财务报表都要填写，没有数据的就填零。特别是财务报表的期初和期末数都要填，而且资产负债表的期初数不能为零。有些企业的资产负债表的期初数都填零，结果不能打包通过，新开1户的企业资产负债表的期初数就填写企业开业时的经济状态，记住不能零。在申报表的主表中，如果企业是亏损的，在应***所得额这一栏不能填负数，应该填0。
全1面实施小企业会计准则与营改增试点后，为了帮助企业正确***申报，减轻小企业减轻税负，通过对筹1资，***和经营活动的合理策划，为企业创造效益，帮助企业在向税务***顺利完成***申报，***企业所得税汇算清缴，结清企业所得税税款。畅捷通会计家园举行了一系列的关于汇算清缴的***视频讲座，其中有***税务部门的专门亲自坐镇，为企业支招，就企业关注的热点话题现场讲解，其中有阳光节税，合同与***，小企业稽查风险防范等讲座，另有多名***线上互动答疑，帮助财税人员学习和进步。同时在问答区开僻有税收相关的专栏，众多知名财税***为企业解读汇算清缴的政策及问题。
股东向企业捐赠资金，***企业所得税汇算清缴，企业接受这部分资金时，需要缴纳企业所得税么？
答：根据《***税1务总局关于企业所得税应***所得额若干问题的公告》（***税务1总局公告2014年第29号）第二条规定：“企业接收股东划入资产（包括股东赠予资产、上市公司在***分置改革过程中接收原非流通股股东和新非流通股股东赠予的资产、股东放弃本企业的***，下同），凡合同、协议约定作为资本金（包括资本公积）且在会计上已做实际处理的，不计入企业的收入总额，企业应按公允价值确定该项资产的计税基础。企业接收股东划入资产，凡作为收入处理的，应按公允价值计入收入总额，计算缴纳企业所得税，同时按公允价值确定该项资产的计税基础。”
因此，如果企业接受股东捐赠的资金计入资本金的，不作为收入缴纳企业所得税;如果作为收入处理的，应当计入收入总额计算缴纳企业所得税。
员工接受继续教育，取得会计本科学1位，企业报销学费，可以所得税税前扣除吗？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。”
根据《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建〔2006〕317号）第九条规定: “企业职工参加社会上的学1历教育以及个人为取得学1位而参加的在职教育，所需费用应由个人承担，不能挤占企业的职工教育培训经费。”
因此，企业员工接受继续教育所发生的学费属于员工个人消费，不属于职工教育经费的范畴，不得税前扣除。
***企业所得税汇算清缴_新安会计师事务所_花都汇算清缴由广州天河新安会计师事务所提供。***企业所得税汇算清缴_新安会计师事务所_花都汇算清缴是广州天河新安会计师事务所（）今年全新升级推出的，以上图片仅供参考，请您拨打本页面或图片上的联系电话，索取联系人：王经理。同时本公司（）还是***从事汇算清缴服务，汇算清缴收费，所得税汇算清缴报告的厂家，欢迎来电咨询。
