广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，企业所得税汇算清缴价格，适应市场，汇算清缴，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：如房地产所得税汇算清缴，所得税汇算清缴收费，企业年底汇算清缴，预提费用汇算清缴***，广州所得税汇算清缴等等。欢迎惠顾！
汇算清缴是需要先填写年度财务报表，才能申报企业所得税吗？
根据《***1税务总局关于为***人提供企业所得税税收政策风险提示服务有关问题的公告》（公告2017年第10号）第四条（第三则）规定：
税收政策风险提示服务是在***人正式申报***前进行的，需要***人提前一天将本企业的财务报表、企业所得税优惠事项备案表等信息，通过互联网报送至税务***。***人之前已经完成以上信息报送的，无需重复报送。
因此，需要使用税收政策风险提示服务的***人需要提前一天申报年度财务报表后才能申报企业所得税。
品企业为营业员报销办理健康证的费用，是否可以在企业所得税前扣除？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第八条规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应***所得额时扣除。”
另外，根据《***1税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》（国税发〔2009〕114号）规定：“未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。”
因此，企业所得税汇算清缴价格，企业发生的该项费用可以凭真实、合法、有效的凭据在企业所得税前扣除。
2017年度汇算清缴何时开始网上申报？
答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主1席令第63号）第五十四条规定，企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
年初，***1税务总局发布了《***1税务总局关于发布lt;中华人民共和国企业所得税年度***申报表（a类，2017年版）gt;的公告》（***1税务总局公告2017年第54号），对企业所得税年度***申报表进行了修订，为做好2017年度企业所得税年度汇缴申报接收工作，税务部门正在进行申报系统的开发及测试工作，具体时间以各省市税务***通知为准。
跨地区经营汇总***企业如何办理汇算清缴手续？
答：根据《***1税务总局关于印发lt;跨地区经营汇总***企业所得税征收管理办法gt;的公告》(***1税务总局公告2012年第57号)规定：“第十条 汇总***企业应当自年度终了之日起5个月内，由总机构汇总计算企业年度应纳所得税额，扣除总机构和各分支机构已预缴的税款，计算出应缴应退税款，按照本办***定的税款分摊方法计算总机构和分支机构的企业所得税应缴应退税款，分别由总机构和分支机构就地办理税款缴库或退库。
汇总***企业在***年度内预缴企业所得税税款少于全年应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内由总、分机构分别结清应缴的企业所得税税款;预缴税款超过应缴税款的，主管税务***应及时按有关规定分别办理退税，或者经总、分机构同意后分别抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：年终企业所得税汇算清缴，企业年度所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算清缴，企业所得税汇算清缴审计，汇算清缴办理等等。欢迎惠顾！
年终汇算清缴所得税的会计处理如下：
1．按月或按季计算应预缴所得税额：
借：所得税贷：应交税金--应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时：
借：应交税金--应交企业所得税
贷：***存款
3．跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金--应交企业所得税
4．缴纳年度汇算清应缴税款：
借：应交税金--应交企业所得税贷：***存款
5. 重新分配利润
借： 利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
6．年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：
借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）贷：以前年度损益调整
7.重新分配利润
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
8.经税务***审核批准退还多缴税款：
借：***存款
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）.
9.对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：
借：所得税
贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）
10.免税企业也要做分录：
借：所得税
汇算清缴需要报送的资料
***人办理企业所得税年度***申报时，应如实填写和报送下列有关资料：
（一） 企业所得税年度***申报表及其附表
（二）财务报表
（三）备案事项相关资料
四）总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况
（五）委托中介机构代理***申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括***调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告
（六）涉及关联方业务往来的，企业所得税汇算清缴价格，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》
（七）主管税务***要求报送的其他有关资料：
1.须经税务***审批的事项，报送税务***正式批复复印件；
须向税务***报备的事项，报送《企业所得税报备项目申请表》及相关报备资料。
2.减免税企业：凡2009年度享受企业所得税各类税收优惠（即填报了年度申报表附表五《税收优惠明细表》相关项目）的企业，应随同年度申报表报送减免税项目相关证明材料。
3.退税企业：年终汇算清缴发生多缴企业所得税税款需要退税的企业，应随同年度申报表报送《北京市朝阳区***税务局退税申请书》及退税相关资料。
4.零申报企业：实行查账征收企业所得税的***人进行年度***申报时，其***申报主表中利润总额的计算（第1-12行）金额均为零或通过第1-12行的运算后第13行“利润总额”金额为零的或***调整后所得（第23行）均为零、实行核定征收企业所得税的***人应***所得（第23行）为零的，应对其零申报的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度***申报表一并向主管税务管理所进行报送。
5.亏损企业：应对亏损的原因进行书面详细说明，由法人签字、加盖公章后随同年度***申报表一并向主管税务管理所进行报送。
6.高新技术企业：
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：广州汇算清缴公司，广州汇算清缴服务，广州汇算清缴哪家好，广州汇算清缴收费，广州汇算清缴加工等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
汇算清缴关键
1、收入的确认。新税法在收入确认上引入了公允价值概念。
2、费用的扣除。新税法在费用扣除上引入了合理性与相关性的原则。
3、***调整。会计制度与税***定存在差异。会计报表所列的利润总额是按照的会计制度计算得出，应***所得额不等于利润总额，而是要按照税***定进行调整。
在收入的计算中，有十几个项目计算影响到应***所得额。
在扣除项目的计算中，有二十多个项目在会计与税***定上存在差异。
汇算清缴期限
内资企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴。
***人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四十五日内，向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表，在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。预缴税款超过应缴税款的，主管税务***予以及时办理退税，或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
应注意的是:
⑴实行按月或按季预缴所得税的***人，其***年度***后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴，不得推延至汇算清缴时一并缴纳。
⑵若***人已按规定预缴税款，因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的，则应在申报期限内提出书面延期申请，经主管税务***核准后，在核准的期限内办理。
⑶若***人因不可抗力而不能按期办理***申报的，可以延期办理;但是，应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务***报告。主管税务***经查明事实后，予以核准。
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