汇算清缴怎么申报-新安***会计师事务所-增城汇算清缴

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，汇算清缴怎么申报，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：企业汇算清缴报告，个人所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算，总***所得税汇算清缴，企业汇算清缴怎么做1账等等。

企业当年实际发生费用，未能及时取得该费用的有效凭证，企税季报时，是否可以税前扣除？

据《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)规定：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。所以呢，即使在季报时未取得相关成本费用的合法凭证，税局也是允许您先扣除这部分支出，然后再预缴企税的。

小型微利企业，在企税季报时，是否享受所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率缴纳企业所得税？

小型微利企业的税收优惠，季度预缴时，企业汇算清缴怎么做，也是可以享受的。也就是说，企业上一年度其“从业人数”和“资产总额”已经符合小型微利企业规定条件，但应***所得额不符合条件，本年度预缴时，如果上述两个条件没有发生实质性变化，预缴时累计实际利润额或应***所得额不超过50万元的，可以预先享受减半征税政策。

值得大家注意的是：国税总局第40号公告明确指出了，从今年的1月1日至12月31日，小型微利企业的认定标准从50万元放宽条件至100万元，也就是说，年应***所得额低于100万元（含100万元，下同）的，均可以享受财税〔2018〕77号文件规定的所得减按50%计入应***所得额，按20%的税率计算缴纳企业所得税的政策。

汇算清缴后，企业还须做这些事儿

调整经营行为，用好优惠政策
　　税收对企业的生产经营有指引和预测作用，依法享受税收优惠政策，是企业***1好的税收策划。***近年来相继实施了一系列减税降费政策，持续推动实体经济降成本增后劲。企业可借助企业所得税汇算清缴时对经营业务的梳理，检查是否具有享受税收优惠政策的空间，并积极做好有关业务重整工作，通过不同策划方案的比较，以达到享受***政策红利和企业做强双重***。比如，根据《***1税务总局关于贯彻落实扩大小型微利企业所得税优惠政策范围有关征管问题的公告》（***1税务总局公告2017年第23号）和《财1政部、***1税务总局、商1务部、科技部、***发展改革委关于将技术***型服务企业所得税政策推广至***实施的通知》（财税〔2017〕79号）等规定，上述甲公司通过梳理分析，可策划对企业的设计部门等辅助性业务依法依规进行分离。

广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：国税企业所得税汇算清缴，所得税汇算清缴报告多少钱，小规模汇算清缴怎么做，公司汇算清缴报告申请，出汇算清缴报告多少钱等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。

【汇算清缴】企业所得税汇算清缴可以“电子退税”啦~

一、受理条件

***人持CA数字证书并登陆上海税务网上办税服务厅（以下简称“网厅”），并满足以下条件：

（一）***人不属于跨地区经营汇总***企业；

（二）***人申请时无欠税；

（三）***人登记状态为正常；

（四）***人有2017年度企业所得税汇算清缴多缴税款，且未发生过企业所得税预缴、汇算清缴误收退税，网厅只受理一次有效申请；

（五）2017年度企业所得税汇算清缴多缴税额500万以下。

二、办理流程

（一）申请

1.***人登录网厅，选择“我要办事”-“申报***”-“汇算清缴结算多缴退抵税”进入办理。

2.***人同意办事须知后进入免填单确认页面，系统自动抽取企业所得税预缴信息和汇算清缴多缴信息，供***人核对确认。

3.***人确认信息无误后，需使用CA数字证书，对《退（抵）税申请表》电子签名并提交主管税务***审核，留存退税相关资料备查。

汇算清缴实务

企业所得税***人实务4点

1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的***（以下统称企业）为企业所得税的***人

2.企业所得税的***人：法人所得税制，按规定缴纳企业所得税。

3.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。

（1）个人独资企业、合伙企业，是指依照中国***、行政***成立的个人独资企业、合伙企业。

（2）合伙企业以每一个合伙人为***义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他***的，缴纳企业所得税。

（3）合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。

所称生产经营所得和其他所得，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。

（4）合伙企业的合伙人是法人和其他***的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

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什么是***汇算清缴表

“汇算清缴”是企业所得税征管工作中的专门术语。因为企业所得税是以一个会计年度为一个***周期的，而在年度之内是以预缴的形式申报***的。其中就会与实际应当缴纳的税款产生一定的差异，这个差异要进行全年汇总清理后，才能确定，而汇总清理的过程，在税收征管上就称之为“汇算清缴”。

汇算清缴的过程，实际上是将年终财务结算的结果，增城汇算清缴，按税收方面的规定进行调整和整理，向主管税务***进行***申报，并经由税务***进行核查确认的征收管理过程。所要提供的的资料应该是以***有关的***申报表(包括自行进行税收调整的一些格式化表格资料)，以及企业的财务会计报表等。

必要时，税务***还要通过调取***人的帐簿、记帐凭证等相关资料进行检查和稽核

所得税汇算清缴***:(重要)

1。企业的各种价外收入，补贴收入。减免及返还的流转税，收回及核销的坏帐是否记入了应***所的额。

2收取及交纳的***费用。附加是否符合税前扣除的条件及标准

3.管理部门。在建工程，广告。。职工福利等，是否视同销售，汇算清缴职工薪酬，记入了应***所的额

4.工资的扣除标准

5。业务***费，广告费。宣传费的扣除标准

6以前年度的亏损认定

7。提取的各种准备金

8，其他的 ***调整项目

***年度汇算清缴时补缴的***会计分录怎么做？

1、***年度汇算清缴时，补缴的***通过以前年度损益调整科目来放映。

2、具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整-***（公司部分）

其他应收款-***（个人部分）

贷：***存款

3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。***终不能影响当期的“本年利润”科目。