广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：汇算清缴标准，汇算清缴企业所得税，企业所得税汇算清缴费用，年终汇算清缴费用，房地产企业所得税汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
企业以非***资产偿债，原***金额大于非***资产的价值，差额部分是否需要确认企业所得税收入?
答：根据《财1政部 ***1税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》（财税〔2009〕59号）第四条第（二）项规定，企业***重组，相关交易应按以下规定处理：
1.以非***资产清偿1***，应当分解为转让相关非***性资产、按非***性资产公允价值清偿1***两项业务，确认相关资产的所得或损失。
2.发生***转***的，应当分解为***1清偿和******两项业务，确认有关***1清偿所得或损失。
3.***人应当按照***的***1清偿额低于***计税基础的差额，确认***重组所得；***人应当按照收到的***1清偿额低于***计税基础的差额，确认***重组损失。
单位职工因公出差，乘***通工具发生的人身意外***费是否可以税前扣除？
答：根据《***税1务总局关于企业所得税有关问题的公告》（***税务1总局公告2016年第80号）第1条规定，企业职工因公出差乘***通工具发生的人身意外***费支出，准予企业在计算应***所得额时扣除。
所得税汇算清缴所需资料
1、营业执照副本复印件
2、国税、地税副本复印件
3、年度总账、明细账、会计凭证
4、本年度***申报表(包括所得税、流转税及教育附加、防洪费)
5、验资报告
6、以前年度中介机构所作的***鉴定报告复印件
7、存货盘点表、***对帐单、余额调节表
8、下年度缴本年度12月份税金的缴税单
9、资产所有权的证明的复印件
10、有关享受税务优惠政策的xx复印件
11、基本情况表
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，企业所得税汇算清缴，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
管理办法
第1条 为加强企业所得税征收管理，进一步规范企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则(以下简称"征管法及其实施细则")和《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则(以下简称"条例及其实施细则")的有关规定，制定本办法。
第三条 实行查账征收和实行核定应税所得率征收企业所得税的***人，无论是否在减税、免税期间，也无论盈利或亏损，都应按照条例及其实施细则和本办法的有关规定进行汇算清缴。
实行核定定额征收企业所得税的***人，不进行汇算清缴。
第四条 ***人在进行企业所得税汇算清缴时，应按照税收***、***和企业所得税的有关规定进行***调整。***人需要报经税务***审核、审批的税前扣除、***抵免、减免税等事项，应按有关规定及时办理。税务***受理和办理***人企业所得税审核、审批事项，应符合有关规定。
第五条 ***人12月份或者第四季度的企业所得税预缴***申报，应在***年度终了后15日内完成。
第六条 ***人除另有规定外，应在***年度终了后4个月内，向主管税务***报送《企业所得税年度***申报表》和税务***要求报送的其他有关资料，办理结清税款手续。主管税务***受理***人年度***申报时，应对企业年度***申报表的逻辑性和有关资料的完整性、准确性进行审核，并及时办结企业所得税多退少补或抵缴其下一年度应纳所得税款等事项。
汇算清缴后取得***未追溯调整
汇算清缴前未取得***不能税前扣除已深入人心，但汇算清缴后取得***如何扣除？企业还有误解。如企业2016年发生的费用，2017年5月31日前未取得***，该费用在2016年度汇算清缴时全额调增；而后，佛山汇算清缴，2017年7月取得***，在2017年度汇算清缴时调减，这是不对的。根据《***1税务总局关于企业所得税应***所得额若干税务处理问题的公告》（***1税务总局公告2012年第15号）第六条规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。因此，上例企业应追溯扣除在支出发生的2016年度，年终汇算清缴怎么做，而不是取得***的2017年度。
扩大职工福利费范围
有不少企业认为，只要是福利性质的支出都算职工福利费，如将职工子女教育费、***职工旅游的费用等列入职工福利费。但是，这些福利性质的支出，一是不在《***1税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函〔2009〕3号）列举范围，二是与企业取得收入不直接相关支出，不能税前扣除。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年终所得税汇算清缴，土地***汇算清缴，所得税汇算清缴怎么算，年度汇算清缴公司，所得税汇算清缴怎么做，汇算清缴所得税退回等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。
企业所得税汇算清缴程序流程
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则，《中华人民共和国税收征收管理法》及《***1税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等***的规定，企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:
(一)汇算清缴期限企业缴纳所得税，按年计算，分月或者分季预缴[3]
***人应当在月份或者季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表、预缴所得税申报表和***人发生的应由税务***审批或备案的有关税务事项;年度终了后四十五日内。
***年度终了后至报送年度***申报表以前，已办理减免税手续的企业应向主管税务***备案以下资料：
（1）产品（服务）属于《******支持的高新技术领域》规定的范围的说明；
（2）企业年度研究开发费用结构明细表（见附件）；
（3）企业当年高新技术产品（服务）收入占企业总收入的比例说明；
（4）企业具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的比例说明、研发人员占企业当年职工总数的比例说明。
以上资料的计算、填报口径参照《高新技术企业认定管理工作指引》的有关规定执行。
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