广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴补提所得税，总分机构所得税汇算清缴，***1新所得税汇算清缴，所得税汇算清缴期，所得税如何汇算清缴缴等等。
何为企业所得税汇算清缴？
根据《***1税务总局关于印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号）第二条规定：
企业所得税汇算清缴，是指***人自***年度终了之日起5个月内或实际经营终止之日起60日内，依照税收***、***、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算本***年度应***所得额和应纳所得税额，根据月度或季度预缴企业所得税的数额，确定该***年度应补或者应退税额，并填写企业所得税年度***申报表，向主管税务***办理企业所得税年度***申报、提供税务***要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
我公司发现已申报的企业所得税存在错误该如何补救？
***人发现已申报的企业所得税存在数据申报错误一般分为在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误与汇算清缴期截止后发现申报有误两种情况。
针对汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的情形：
根据国税发〔2009〕79号第十条规定，***人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度***申报。
针对汇算清缴期截止后发现当年企业所得税申报有误的情形：
***人在汇算清缴期截止日后发现当年企业所得税申报有误的，可以进行补充申报。涉及补缴税款的，自汇缴期结束的次日起按日加收滞***款万分之五的滞纳金。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，年度汇算清缴公司，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴***，年底企业所得税汇算清缴，海珠汇算清缴，企业所得税汇算清缴办法，企业所得税年终汇算清缴，公司所得税汇算清缴等等。
***人办理企业所得税年度***申报时，应如实填写和报送下列有关资料:
(一)企业所得税年度***申报表及其附表;
(二)财务报表;
(三)备案事项相关资料;
(四)总机构及分支机构基本情况、分支机构征税方式、分支机构的预缴税情况;
(五)委托中介机构代理***申报的，应出具双方签订的代理合同，并附送中介机构出具的包括***调整的项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告;
(六)涉及关联方业务往来的，同时报送《中华人民共和国企业年度关联业务往来报告表》;
(七)主管税务***要求报送的其他有关资料。
***人采用电子方式办理企业所得税年度***申报的，应按照有关规定保存有关资料或附报纸质***申报资料。
第九条 ***人因不可抗力，不能在汇算清缴期内办理企业所得税年度***申报或备齐企业所得税年度***申报资料的，应按照税收征管法及其实施细则的规定，申请办理延期***申报。
第十条 ***人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，汇算清缴报告公司，可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度***申报。
《非居民企业所得税汇算清缴管理办法》
为规范非居民企业所得税汇算清缴工作，根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称企业所得税法)及其实施条例和《中华人民共和国税收征收管理法》(以下简称税收征管法)及其实施细则的有关规定，制定本办法。
一、汇算清缴对象
(一)依照外国(地区)***成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业(以下称为企业)，无论盈利或者亏损，均应按照企业所得税法及本办***定参加所得税汇算清缴。
(二)企业具有下列情形之一的，可不参加当年度的所得税汇算清缴:
1.临时来华承包工程和提供劳务不足1年，在年度中间终止经营活动，且已经结清税款;
2.汇算清缴期内已办理注销;
3.其他经主管税务***批准可不参加当年度所得税汇算清缴。
二、汇算清缴时限
(一)企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
(二)企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务***办理当期企业所得税汇算清缴。
三、申报***
(一)企业办理所得税年度申报时，应当如实填写和报送下列报表、资料:
1.年度企业所得税***申报表及其附表;
2.年度财务会计报告;
3.税务***规定应当报送的其他有关资料。
(二)企业因特殊原因，不能在规定期限内办理年度所得税申报，应当在年度终了之日起5个月内，向主管税务***提出延期申报申请。主管税务***批准后，可以适当延长申报期限。
(三)企业采用电子方式办理***申报的，应附报纸质***申报资料。
(四)企业委托中介机构代理年度企业所得税***申报的，应附送委托人签章的委托书原件。
(五)企业申报年度所得税后，经主管税务***审核，需补缴或退还所得税的，应在收到主管税务***送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》(见附件1和附件2)后，按规定时限将税款补缴入库，或按照主管税务***的要求办理退税手续。
(六)经批准采取汇总申报缴纳所得税的企业，其履行汇总***的机构、场所(以下简称汇缴机构)，应当于每年5月31日前，向汇缴机构所在地主管税务***索取《非居民企业汇总申报企业所得税证明》(以下称为《汇总申报***1证明》，见附件3);企业其他机构、场所(以下简称其他机构)应当于每年6月30前将《汇总申报纳1税证明》及其财务会计报告送交其所在地主管税务***。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：年终企业所得税汇算清缴，企业年度所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算清缴，企业所得税汇算清缴审计，汇算清缴办理等等。欢迎惠顾！
没有***的管理费用汇算清缴可以列支吗
答：汇算清缴时未取得***，费用不准予在企业所得税税前扣除。
税法依据：《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何***效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务******终解释为准，会计相关问题以财1政部门***终解释及行业准则规定为准。
汇算清缴前取得的费用***可以税前扣除吗?
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应***所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国1务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定，汇算清缴前取得***的，可以税前扣除，不再进行***调整。
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