广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：年末所得税汇算清缴，合伙企业汇算清缴，做汇算清缴，管理费用汇算清缴，如何做所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
汇算清缴多缴税款，怎么避免？如何申请退税？
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，企业所得税是按年计征，分月或分季预缴，月度或季度终了之日起十五日内，向税务***报送预缴企业所得税***申报表，预缴税款。并在次年5月31日前，向税务***报送年度企业所得税***申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
那么，年度内预缴的税款少于年度应缴税款，应该怎么做呢？这个不难，因为汇算清缴期内结清补缴齐就可以啦；我们今天要***讲解的是：预缴税款超过应***款时应该怎么处理呢？主管税务***应及时按有关规定办理退税，或者经***人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
也就是说，年终汇算清缴，多缴的企业所得税是可以申请退税的。但实务中，一般申请退税比较麻烦，而且税局一般会建议直接留抵下期。所以，一般金额不大的情况下，很多企业都不想申请退税。
既然退税困难，那么如何才能避免多交所得税呢？季度预缴时虚报亏损可以么？人为的调减季度利润可以么？
答案肯定是no no no!虽然这样做，少预缴税款的目的是达到了，但是不合规、不合法。因为企业所得税季报是不能随便申报的，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第1百二十八条规定，企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一***年度应***所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务***认可的其他方法预缴。此外，税局金三系统上线后，一旦财务报表数据和企税季报数据不一致，系统就会提示风险，如果没有合理解释，不仅要补缴税款，还要加收少预缴税款的滞纳金。
汇算清缴后，企业还须做这些事儿
关注税收新政策，企业年终汇算清缴，着力规范税前扣除
税收具有***收入和调节经济的功能，***出台涉及企业的税收新政策，或多或少会涉及企业所得税税前扣除。企业关注税收新政策，唯有税前扣除规范合理，才能避免到企业所得税汇算清缴时，企业年终汇算清缴费用，发现问题再去补救。
1.重视税前扣除凭证的管理。近期，***1税务总局出台《企业所得税税前扣除凭证管理办法》（***1税务总局公告2018年第28号），企业财务部门应根据新规，对自身现有的税前扣除凭证进行检查，条件允许的可对2017年企业所得税汇算清缴事项进行符合性测试。内部凭证，着重对固定资产交付使用单、工资发放表、成本计算单内部自制单据进行检查和完善；对外部凭证，通过培训宣传，在招标采购、合同签订等业务前置环节，财务人员提前介入，避免出现应当取得而未取得***、其他外部凭证或者取得不合规***、不合规其他外部凭证的现象。
2.关注固定资产税前扣除政策的运用。企业会计处理与税前扣除有时不一致，企业财务人员要关注并协调好会计与税务处理的差异。比如，根据《财1政部、税务总局关于设备、器具扣除有关企业所得税政策的通知》（财税〔2018〕54号）规定，2018年1月1日~2020年12月31日期间新购进的设备、器具，单位价值不超过500万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应***所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过500万元的，仍按原政策执行。上述甲公司会计处理对固定资产按照直线法计提折旧，在考虑享受财税〔2018〕54号文件的优惠政策时，就可采取建立单位价值不超过500万元的设备、器具的台账等方式，便于企业所得税汇算清缴扣除时的***调整。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：国税企业所得税汇算清缴，所得税汇算清缴报告多少钱，小规模汇算清缴怎么做，公司汇算清缴报告申请，出汇算清缴报告多少钱等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
【汇算清缴】企业所得税汇算清缴可以“电子退税”啦~
一、受理条件
***人持CA数字证书并登陆上海税务网上办税服务厅（以下简称“网厅”），并满足以下条件：
（一）***人不属于跨地区经营汇总***企业；
（二）***人申请时无欠税；
（三）***人登记状态为正常；
（四）***人有2017年度企业所得税汇算清缴多缴税款，且未发生过企业所得税预缴、汇算清缴误收退税，网厅只受理一次有效申请；
（五）2017年度企业所得税汇算清缴多缴税额500万以下。
二、办理流程
（一）申请
1.***人登录网厅，选择“我要办事”-“申报***”-“汇算清缴结算多缴退抵税”进入办理。
2.***人同意办事须知后进入免填单确认页面，系统自动抽取企业所得税预缴信息和汇算清缴多缴信息，供***人核对确认。
3.***人确认信息无误后，企业年终汇算清缴服务，需使用CA数字证书，对《退（抵）税申请表》电子签名并提交主管税务***审核，留存退税相关资料备查。
汇算清缴实务
企业所得税***人实务4点
1.在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的***（以下统称企业）为企业所得税的***人
2.企业所得税的***人：法人所得税制，按规定缴纳企业所得税。
3.个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税。
（1）个人独资企业、合伙企业，是指依照中国***、行政***成立的个人独资企业、合伙企业。
（2）合伙企业以每一个合伙人为***义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他***的，缴纳企业所得税。
（3）合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。
所称生产经营所得和其他所得，企业年终汇算清缴哪家***，包括合伙企业分配给所有合伙人的所得和企业当年留存的所得(利润)。
（4）合伙企业的合伙人是法人和其他***的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，注销公司汇算清缴***，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？
答：（1） A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（6）A105000***调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（9）审核无误后确认申报就可以
点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！
汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税
解疑释惑1
现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？
操作：
缴纳时：借：预付账款，贷：***存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。
解疑释惑2
我们做水果批发的一般******人，现在有一批水果过期坏了，请问账务如何处理，进项税如何转出？
操作：
借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。
解疑释惑3
汇算清缴退税100元，该如何入账？
操作：
1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，贷：以前年度损益调整 100。
2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
3. 收到退回的税款时，借：***存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。
企业年终汇算清缴-新安***率会计师-企业年终汇算清缴服务由广州天河新安会计师事务所提供。企业年终汇算清缴-新安***率会计师-企业年终汇算清缴服务是广州天河新安会计师事务所（）今年全新升级推出的，以上图片仅供参考，请您拨打本页面或图片上的联系电话，索取联系人：王经理。同时本公司（）还是***从事工商注册代理记账，公司代理记帐服务，广州代理记账服务机构的厂家，欢迎来电咨询。
