广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：财务汇算清缴***，所得税汇算清缴公司，营业税汇算清缴***，所得税汇算清缴调整，分支机构汇算清缴等等。欢迎惠顾！
企业所得税的预缴
1.审计难点
房地产企业所得税的计算缴纳与其他企业相比有其特殊性，主要表现在：一是销售未完工开发产品取得收入应计算预计毛利额计入当期应***所得额；二是开发产品完工或视同完工时，应及时结算其计税成本并计算此前销售收入的实际毛利额，同时将其实际毛利额与其对应的预计毛利额之间的差额，计入当期应***所得额。在这一环节***应关注企业是否及时预缴企业所得税。
2.应对措施
（1）复核企业是否按由省、自治区、直辖市***税务局、地方税务局规定的计税毛利率，计算预缴销售未完工开发产品取得收入应纳所得税额；
（2）复核收入确认是否及时、完整，对应作收入的代收款项是否及时按规定申报***；扣除项目是否恰当。
企业所得税的汇算清缴
1.审计难点
年度企业所得税的汇算清缴较为复杂、***性强，如在出具审计报告前企业未聘请税务师事务所进行所得税汇算清缴鉴证并出具鉴证报告，注册会计师需对企业所得税的汇算结果进行审核；如已由税务师事务所出具了鉴证报告，注册会计师需对鉴证报告进行复核。
对于已完工或视同完工的开发产品，对于毛利差的审核是难点，并且其结果对当期所得税的影响较大。
2.应对措施
（1）关注对已完工或视同完工的开发产品，企业是否推迟结转完工收入、成本，不计毛利差，企业计算的毛利差是否经税务师事务所审核并出具鉴证报告。如已出具鉴证报告，应进行复核；如未由税务师事务所进行鉴证，注册会计师应对企业计算的毛利差进行审核；
（2）在毛利差的审核中，应复核用于计算所得税费用的开发产品项目收入的完整性、成本和费用扣除项目的恰当性；***关注开发项目中存在安置回迁户的，安置房是否视同销售；是否与购房者签订阴阳合同而少计收入；是否未按规定将应计入营业收入的停车位、车库、阁楼等款项收入错计入往来款；将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修***按规定移交给有关部门、单位时，是否及时做代扣缴处理等情况；
（3）在毛利差的审核中，还应关注计税成本对象的确定是否符合《关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发［2009］31号）、《***1税务总局关于房地产开发企业成本对象管理问题的公告》（***1税务总局公告2014年第35号）的相关规定，是否合理区分已完工成本对象、在建成本对象和未建成本对象，房地产所得税汇算清缴哪家好，是否在报送主管税务***后进行了调整；各项成本分摊是否合理、准确，共同成本和不能分清负担对象的间接成本是否遵循一定的分配方法，按受益原则和配比原则分配至各成本对象；
（4）在毛利差的审核中，还应关注成本费用的会计口径与税务口径（计税成本）的差异调整情况，如是否将应该费用化的支出项目资本化等。对成本费用扣除的税务处理、计税成本的核算、特定事项的税务处理等应按《***1税务总局关于印发lt;房地产开发经营业务企业所得税处理办法gt;的通知》（国税发[2009]31号）的相关规定处理。
为什么我点审核的时候，提示年度企业所得税利润总额和企业会计报表利润总额不一致，是什么原因？
答：因为按照申报流程，需要先填写企业年度会计报表，再填写企业所得税年度申报表。所以如果出现上述审核提示，请按以下步骤操作：
（1）先保存当前填写的报表；
（2）填写企业年度会计报表，填写的时候记录下利润表中的本年利润总额是多少。然后点审核，审核通过后保存；
（3）重新打开企业所得税年度申报表，核对主表利润总额是否一致。重新点审核；
（4）审核通过后，年度汇算清缴公司，就可以发送报表。您可以先发会计报表，也可以和企业所得税年度申报表一起发送。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴扣除，企业所得税汇算清缴，汇算清缴怎么申报，汇算清缴加计扣除，核定征收企业所得税汇算清缴等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
汇算清缴程序
⑴填写***申报表并附送相关材料
***人于年度终了后45日内以财务报表为基础，自行进行税收***调整并填写年度***申报表及其附表(包括***调整项目表、减免项目表、联营企业分利、股息收入***表等等)，向主管税务***办理年度***申报。***人除提供上述所得税申报及其附表外，并应当附送以下相关资料:
A、财务、会计年度决算报表及其说明材料。包括资产负债表、损益表、现金流量表等有关财务资料;
B、与***有关的合同、协议书及凭证;
C、外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证;
D、境内或者境外公证机构出具的有关证明文件;
E、主管税务***要求报送的其他有关***、资料。
⑵税务***受理申请，并审核所报送材料
A、主管税务***接到***人或扣缴义务人报送的***申报表或代扣代缴、代收代缴税款报告表后，经审核其名称、电话、地址、***帐号等基本资料后，若发现应由主管税务***管理的内容有变化的，将要求***人提供变更依据;如变更内容属其他部门管理范围的，则将敦促***人到相关部门办理变更手续，汇算清缴报告公司，并将变更依据复印件移交主管税务***。
B、主管税务***对申报内容进行审核，主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确，税额计算是否准确，附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行***调整等。审核中如发现***人的申报有计算错误或有漏项，将及时通知***人进行调整、补充、修改或限期重新申报。***人应按税务***的通知作出相应的修正。
C、主管税务***经审核确认无误后，确定企业当年度应纳所得税额及应当补缴的企业所得税款，或者对多缴的企业所得税款加以退还或抵顶下年度企业所得税。
⑶主动纠正申报错误
***人于年度终了后45日内办理了年度***申报后，如果发现申报出现了错误，根据《企业所得税汇算清缴管理办法》等***的相关规定:***人办理年度所得税申报后，在汇缴期内税务***检查之前自行检查发现申报不实的，可以填报《企业所得税自查申报表》向税务***主动申报纠正错误，税务***据此调整其全年应纳所得税额及应补、应退税额。
⑷结清税款
***人根据主管税务***确定的全年应纳所得税额及应补、应退税额，年度终了后4个月内清缴税款。***人预缴的税款少于全年应缴税款的，在4月底以前将应补缴的税款缴入***;预缴税款超过全年应缴税款的，办理抵顶或退税手续。
外资企业
关于外商***企业和外国企业年度所得税汇算清缴，其在下列几个方面具有一定的特殊性，其他内容可参照内资企业所得税汇算清缴的规定予以适用。
汇算清缴期限
外资企业缴纳所得税，按年计算，分季预缴。
***人应当在这季度终了后十五日内，向其所在地主管税务***报送会计报表和预缴所得税申报表;年度终了后四个月内，向其所在地主管税务***报送会计决算报表和所得税申报表，并在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
***人因特殊原因，不能按照上述规定期限办理所得税申报的，应在申报期限内提出书面申请，报经主管税务***批准，可以适当延长申报期限，或者***人因特殊原因，不能在规定期限内准备齐全所得税申报资料的，应在规定期限内提出书面申请，经主管税务***批准，可先按规定报送所得税申报表及附表，其它有关报表、资料可以适当延期报送。但经主管税务***批准延期申报的***长期限不得超过一个月。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：工资所得税汇算清缴，企业所得税汇算清缴管理办法，地税汇算清缴费用，代理汇算清缴公司，汇算清缴退税***等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧
申报年度帐务处理完后，汇算清缴工作简要概述如下：
1、检查帐务：检查申报年度全年帐务，另据权责发生制原则，检查已发生但单证未到帐务；
2、做好***调整工作（此处据企业实际情况处理），确定好申报年度应纳所得税；
3、整理好年度所得税申报所需要的相关企业报表及相关说明资料；
4、须附税务师事务所年度所得税审计报告的，年度所得税申报前做好审计报告；
5、调剂好相关***款，做好网络申报或办税大厅申报工作，备好年度所得税申报表，附带相关企业报表及相关说明资料，报关主管税务***。
企业所得税汇算清缴具体的操作流程
第1步：将企业填写的年度企业所得税***申报表及附表，与企业的利润表、总账、明细账进行核对，审核账账、账表是否一致;
第二步：针对企业年度***申报表主表中“***调整事项明细表”进行***审核，审核是以其所涉及的会计科目逐项进行，编制审核底稿;
第三步：将审核结果与委托方交换意见，根据交换意见的结果决定出具何种报告，汇算清缴，是年度企业所得税汇算清缴鉴证报告还是咨询报告，若是鉴证报告，其报告意见类型：无保留意见鉴定报告、保留意见鉴定报告、否定意见鉴定报告、无法表明意见鉴定报告。
依法***是每家企业都必须要去做的事情，只有依法按时***了才不会受到***相关部门的处罚，才能安心的经营把企业做大做强。
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