广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业注销汇算清缴***，汇算清缴所得税账务处理，年度所得税汇算清缴，公司汇算清缴怎么做，如何进行汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
房地产企业所得税`土地***汇算清缴问题
一、根据***1税务总局的规定，采取预售方式销售开发产品的房地产开发企业，其当期取得的预售收入先按规定的利润率计算出预计营业利润额，再并入当期应***所得额统一计算缴纳企业所得税，待开发产品完工时再进行结算调整。
二、土地***汇算清缴
依据：***1税务总局关于印发《土地******管理规程》的通知
国税发[2009]91号：
第九条 ***人符合下列条件之一的，应进行土地***的***。
（一）房地产开发项目全部竣工、完成销售的；
（二）整体转让未竣工决算房地产开发项目的；
（三）直接转让土地使用权的。
第十条 对符合以下条件之一的，主管税务***可要求***人进行土地******。
（一）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；
（二）取得销售（预售）许可证满三年仍未销售完毕的；
（三）***人申请注销税务登记但未办理土地******手续的；
（四）省（自治区、直辖市、计划单列市）税务***规定的其他情况。
对前款所列第（三）项情形，应在办理注销登记前进行土地******。
第十一条 对于符合本规程第九条规定，应进行土地******的项目，***人应当在满足条件之日起90日内到主管税务***办理***手续。对于符合本规程第十条规定税务***可要求***人进行土地******的项目，由主管税务***确定是否进行***；对于确定需要进行***的项目，由主管税务***下达***通知，***人应当在收到***通知之日起90日内办理***手续。
应进行土地******的***人或经主管税务***确定需要进行***的***人，番禺企业年终汇算清缴，在上述规定的期限内拒不***或不提供***资料的，主管税务***可依据《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。
第二十条 土地***扣除项目审核的内容包括：
（一）取得土地使用权所***的金额。
（二）房地产开发成本，包括：土地征用及***补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
（三）房地产开发费用。
（四）与转让房地产有关的税金。
（五）***规定的其他扣除项目。
土地***计算
（一）计算土地***的公式为：
应纳土地***＝增值额×税率
1、公式中的“增值额”为***人转让房地产所取得的收入减除扣除项目金额后的余额。
***人转让房地产所取得的收入，包括***收入、实物收入和其他收入。
计算增值额的扣除项目：
（1）取得土地使用权所***的金额；
（2）开发土地的成本、费用；
（3）新建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；
（4）与转让房地产有关的税金；
（5）财1政部规定的其他扣除项目。
土地***实行四级超率累进税率：
增值额未超过扣除项目金额50％的部分，税率为30％。
增值额超过扣除项目金额50％、未超过扣除项目金额100％的部分，税率为40％。
增值额超过扣除项目金额100％、未超过扣除项目金额200％的部分，税率为50％。
增值额超过扣除项目金额200％的部分，税率为60％。
上面所列四级超率累进税率，每级“增值额未超过扣除项目金额”的比例，均包括本比例数。
广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。公司主营：年终企业所得税汇算清缴，企业年度所得税汇算清缴，企业所得税年度汇算清缴，企业所得税汇算清缴审计，汇算清缴办理等等。欢迎惠顾！
没有***的管理费用汇算清缴可以列支吗
答：汇算清缴时未取得***，费用不准予在企业所得税税前扣除。
税法依据：《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条、关于企业提供有效凭证时间问题：
企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业年终汇算清缴公司，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
声明：此回答仅代表个人观点，与本人所在单位无关，且不具有任何***效力。因此回答引起的任何后果，本人及本人所在单位不承担任何责任。涉税问题以税务******终解释为准，会计相关问题以财1政部门***终解释及行业准则规定为准。
汇算清缴前取得的费用***可以税前扣除吗?
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应***所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用;
不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国1务院财政、税务主管部门另有规定的除外。
《***1税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(***1税务总局公告2011年第34号)第六条规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
根据上述规定，汇算清缴前取得***的，可以税前扣除，不再进行***调整。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业所得税的汇算清缴，年底所得税汇算清缴，所得税年终汇算清缴，所得税汇算清缴怎么申报，所得税汇算清缴等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，就找广州天河新安会计师事务所吧！
年终汇算清缴是什么意思啊？
一、汇算清缴，企业所得税是按年计征，按季预缴，年度汇算清缴。汇算清缴的期限是年后4个月内，这是给企业一个全1面自查自核的机会，也***后一次的调整机会，该提的提足，不该进成本费用的全部剔除，确保不缴冤枉税（多缴），减少少缴税的风险（偷税）。
二、汇算清缴是***调整，不需要作会计处理的，通过调整增加应***所得额征收企业所得税，只是减少了可供企业税后分配的利润。
三、清缴中应该把握的几个方向：
1、收入方面：主要是核查该入帐的是否全部入帐，特别是往来款项是否还存在该确认为收入而没有入帐。
2、成本方面：主要是成本结转与收入是否匹配，是否有多结转的情况存在。
3、费用方面：主要是计提项目是否符合规定，是否有多提情况存在（特别是与工资有关的项目）；列支渠道是否正确（特别是与福利费项目有关的）；按实扣除项目是否计算正确（特别是***费、广告费项目）；
4、缴税方面：除主税种要核查外，还有其他的小税种是否都已按规定缴纳，如房产税、车船使用税、印1花税、土地使用税等等。
年度汇算清缴具体怎么做啊？？？
年度汇算清缴主要是对整个年度的企业所得税进行***，一般情况下关注以下问题：
1、会计和税收差异。包括税收上的限额扣除（如业务***费），计提的一些费用（如坏1账准备），符合税收规定但达不到会计规定的一些收入，固定资产年限等。
2、税收上有特殊规定的一些项目，比如不征税收入的管理是否到达税收上的要求，比如资产损失的确认是否到税务***进行备案等等。
3、应该确认收入而未确认的收入，企业年终汇算清缴费用，例如一些预***款或者往来款项。
4、费用扣除的一些规范问题。比如***是否合规等。
如果企业不大，企业年终汇算清缴哪家好，你可以根据企业年度汇算清缴申报表来跟着做，按照上面的要求来填写。如果企业比较大，建议找***机构进行审核。
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