广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：企业所得汇算清缴，所得税汇算清缴，公司汇算清缴报告，所得税汇算清缴审计，所得税汇算清缴申报表等等。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。本单位秉承顾客至上，锐意进取的经营理念，为广大客户提供全1方位的优质服务。
汇算清缴未按时申报或申报时弄虚作假会面临以下风险：
1、法人代表搭不了飞机和高铁，会被限制出境，不能办移1民等
2、法人代表申办业务会被限制，比如***开1户，也贷不了款；
3、企业会被税务局罚款，甚至是***稽查；
4、企业会被列入“经营异常名录”并被通过企业***信息公示系统向社会公示；
5、企业今后在***采购、工程招***、国有土地出让、授予荣誉称号等方面会被限制；
6、企业合同签订、海关通关、企业外籍人员工作1***等事宜将无法实行；
7、企业会被评为D级***人，评分低于40分，会受到各部门的共计18项的联合惩戒（较多，不在此罗列）；
8、甚至严重情况还会触犯《***》，法人代表会受到《***》惩治。
个人所得税汇算清缴时间及注意事项
（一）居民个人综合所得需汇算清缴
居民个人取得综合所得，应按年计算个人所得税。由扣缴义务人按月或者按次在次月15日内预扣预缴税款；***人在次年3月1日到6月30日汇算清缴，自行进行年度***申报并结清税款。
居民个人，是指在中国境内有住所，或者无住所而一个***年度内在中国境内居住累计满183天的个人。
注意：居民个人向扣缴义务人提供专项附加扣除信息的，扣缴义务人按月预扣预缴税款时应当按照规定予以扣除，不得拒绝。
（二）经营所得需汇算清缴
***人取得经营所得，按年计算个人所得税，由***人在月度或者季度终了后15日内向税务***报送***申报表，并预缴税款。
在取得所得的次年3月31日前办理汇算清缴，并自行进行年度***申报并结清税款。
（三）非居民个人不需办理汇算清缴
非居民个人取得工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不办理汇算清缴。
非居民个人，是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个***年度内在中国境内居住累计不满183天的个人。
（四）***、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得不需办理汇算清缴
***人取得***、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款，不需办理汇算清缴。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。事务所主营：所得税汇算清缴报价，注销公司汇算清缴***，汇算清缴怎么弄，所得税汇算清缴实务，汇算清缴调增调减等等。如果您的企业需要做年度的汇算清缴，企业年终汇算清缴费用，就找广州天河新安会计师事务所吧！
对于一般企业来讲填报企业所得税年报表中常用报表的基本次序？
答：（1） A000000企业基础信息表；
（2）A101010一般企业收入明细表；
（3）A102010一般企业成本支出明细表
（4）A104000期间费用明细表
（5）A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（6）A105000***调整项目明细表
（7）A106000企业所得税弥补亏损明细表
（8）主表A100000中华人民共和国企业所得税年度***申报表（A类）
（9）审核无误后确认申报就可以
点击确认申报，若没有出现错误的提醒，就说明勾稽关系核对一致，可以申报了！
汇算清缴的退税如何入账；产品过期如何转出进项税
解疑释惑1
现在房租费分摊费用记入那个科目，准则下待摊费用和预提费用科目不是不用了吗？
操作：
缴纳时：借：预付账款，贷：***存款。分摊时：借：管理费用——房租，贷：预付账款。
解疑释惑2
我们做水果批发的一般******人，现在有一批水果过期坏了，请问账务如何处理，进项税如何转出？
操作：
借：管理费用-商品损耗费，贷:库存商品。过期商品非管理原因造成的霉烂变质损失，进项税可以抵扣。
解疑释惑3
汇算清缴退税100元，该如何入账？
操作：
1. 按退税金额调整时，借：应交税费-应交所得税 100，企业年终汇算清缴机构，贷：以前年度损益调整 100。
2. 结转损益时，借：以前年度损益调整 100，贷：利润分配-未分配利润 100。
3. 收到退回的税款时，借：***存款 100，贷：应交税费-应交所得税 100。
广州天河新安会计师事务所是2009年1月经广东省财政厅粤财会（2009）1号文批准成立的经济鉴证中介机构，依法在广州市工商行政管1理局天河分局登记注册，取得4401062200706号营业执照。广州天河新安会计师事务所作为广州会计师事务所中的佼佼者，依靠人才优势，我们将积极创造市场机遇，为客户提供鉴证服务和咨询服务。我们还将创新服务产品，提高服务能力，适应市场，与时俱进本单位设审计部、税务代理部等多个部门。公司主营：汇算清缴报告收费，汇算清缴后账务处理，汇算清缴会计处理，汇算清缴收费标准，汇算清缴报告多少钱等等。
【汇算清缴】汇算清缴必备：折旧税前扣除规定汇总
一、固定资产折旧税前扣除基本规定
1.《企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国1务院令第512号）第六十条规定：“除国1务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的***1低年限如下：
（1）房屋、建筑物，为20年；
（2）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；
（3）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；
（4）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（5）电子设备，为3年。”
2.《企业所得税法》第十一条第二款规定：“下列固定资产不得计算折旧扣除：
（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（2）以经营租赁方式租入的固定资产；
（3）以融资1租赁方式租出的固定资产；
（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（5）与经营活动无关的固定资产；
（6）单独估价作为固定资产入账的土地；
（7）其他不得计算折旧扣除的固定资产。”
3.《企业所得税法实施条例》第五十九条规定：“固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。
企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。
企业应当根据固定资产的性质和使用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。”
申报前的准备工作
1.所得税年报推“***扣款”，申报后可自1选缴税时间
厦门市国税局网上申报系统提供了“扣款方式维护”功能，企业年终汇算清缴，登录网报系统之后，系统默认扣款方式为“实时扣款”，即申报成功后立即扣款，若有***人需要***扣款的，可在“扣款方式维护”选择“暂不扣款”。
***人后续需要扣款时，可重新登录网报系统，在网报系统的“实时扣款”功能中进行扣款操作，也可以至办税大厅办理扣款事宜。若***人在申报期限的***后一天仍未缴***款的，网报系统将在申报期限的***后一天自动扣款。为避免产生滞纳金，请***人在账户上预留足额资金或者及时进行扣款。
2.企业享受优惠政策，备查资料需留存10年
根据《***税务1总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》有关精神，企业在进行2017年度企业所得税汇算清缴时，享受企业所得税优惠事项采取“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的办理方式。即企业根据经营情况以及相关税收规定，企业年终汇算清缴公司，自行判断是否符合优惠事项规定的条件，符合条件的可以按照《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(以下称《目录》)列示的时间自行计算减免税额，并通过填报***申报表享受税收优惠。
同时，按照规定归集和留存相关资料备查。企业留存备查资料应从企业享受优惠事项当年的企业所得税汇算清缴期结束次日起保留10年。注意，享受集成电路生产企业、集成电路设计企业、软件企业、***规划布局内的***软件企业和集成电路设计企业等优惠事项的企业，应当在完成年度汇算清缴后，按照《目录》“后续管理要求”项目中列示的清单向税务***提交资料，提交资料时间不得超过本年度汇算清缴期。
企业年终汇算清缴公司-企业年终汇算清缴-新安***率会计师由广州天河新安会计师事务所提供。企业年终汇算清缴公司-企业年终汇算清缴-新安***率会计师是广州天河新安会计师事务所（）今年全新升级推出的，以上图片仅供参考，请您拨打本页面或图片上的联系电话，索取联系人：王经理。同时本公司（）还是***从事建材公司注册，外资公司注册，贸易公司注册的厂家，欢迎来电咨询。
