铜陵财务公司-富达财务(在线咨询)-财务公司

税局答疑1：二季度有利润，累计后仍为亏损，网上季度申报企业所得税，铜陵财务公司，要交企业所得税吗？

网上报税系统中，企业所得税（月）季度预缴***申报表（A类）以累计数为计税依据。累计数为负数，企业所得税季***零申报。

税局答疑2：我一季度是负利润的，而第二季度是有利润的，请问所得税按第二季度的利润交，还是按一至二季度累计利润交的？

企业所得税是按年度汇缴，铜陵财务公司服务好不好，季度预缴计算，1-2季度累计利润总额为正数时，乘以税率计算缴纳企业所得税，为零或负数时，不用计算企业所得税。

企业所得税预缴可以弥补以前年度亏损，也可以弥补本年度亏损。

问：符合条件的小型微利企业的从业人数和资产总额指标是如何规定的？

根据《财政布 税务总局关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税〔2017〕43号）规定：

“二、本通知***条所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

季度平均值=(季初值 季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个***年度确定上述相关指标。

条文：***税wu总局关于企业所得税若干问题的公告（***税wu总局公告2011年第34号），铜陵财务公司价格，六、关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，财务公司，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。税局答疑：企业在季度预缴企业所得税时尚未取得购进存货的票，所得税如何处理？（发布日期：2014-01-26发布***：北京市***税务局）答：根据《***税wu总局关于企业所得税若干问题的公告》（***税wu总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

正解：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。