赣州代理记账一般多少钱-虔宁企业服务(在线咨询)-代理记账

全年一次性付款的咨询服务费如何财税处理？

　问：我公司与客户签订咨询服务，年底***全年的服务费用并开具发.票，我公司能否每月预提收入?预提的收入时是否要缴纳***/企业所得税?年底付款时开具发.票缴纳***/所得税是否可行?

　　答

　　《企业会计准则第14号——收入》应用指南第五条规定，下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：

　　(八)长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

　　《***税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函〔2008〕875号)第二条第(四)项规定，下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：

　　8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。

　　根据上述规定，长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，会计和企业所得税均在相关劳务活动发生时确认收入。即企业应按月计提咨询服务收入，按规定缴纳企业所得税。

　　《***、***税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征***试点的通知》(财税〔2013〕106号)第四十一条规定，******义务发生时间为：

　　(一)***人提供应税服务并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发.票的，为开具发.票的当天。

　　收讫销售款项，是指***人提供应税服务过程中或者完成后收到款项。

　　取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，代理记账，为应税服务完成的当天。

　　附：应税服务范围注释第三条规定，部分现代服务业：

　　(一)研发和技术服务。

　　……

　　3.技术咨询服务，是指对特定技术项目提供可行性论证、技术预测、技术测试、技术培训、专题技术调查、分析评价报告和***知识咨询等业务活动。

　　(六)鉴证咨询服务。

　　鉴证咨询服务，包括认证服务、鉴证服务和咨询服务。

　　……

　　3.咨询服务，是指提供和策划财务、税收、***、内部管理、业务运作和流程管理等信息或者建议的业务活动。

　　《发.票管理办法实施细则》第二十六条规定，填开.发.票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发.票。未发生经营业务一律不准开具发.票。

　　《***税务总局关于修订〈***专用发.票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第十一条规定，专用发.票应按下列要求开具：……(四)按照******义务的发生时间开具。

　　《发.票管理办法》第二十二条规定，开具发.票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发.票专用章。

　　根据上述规定，***人提供咨询服务，若属于***应税服务范围，书面合同确定了付款日期的，***义务发生时间为书面合同确定的付款日期当天;未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为应税服务完成的当天。企业应在发生经营业务确认营业收入时或按照******义务的发生时间开具发.票。

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:，商标注册申请，代理记账，赣州公司注册，400电话办理，赣州公司变更，江西省内公司增.资，香港公司注册，房产买卖信息咨询，企业项目***管理，二手车信息咨询，汽车租赁，汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

会计科目处理方法大全

01.补贴收入”在会计报表如何设置问题

对企业收到即征即退、先征后退、先征后返的***，现行财会规定，应通过“补贴收入”会计科目来反映。“补贴收入”科目属“损益表”科目，而该科目反映的经济业务只在“损益表”中反映，赣州代理记账多少钱一个月，期末无余额。损益表中无“补贴收入”项目，可在“其它业务利润”项目中反映。

02.被税局检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交所得税

(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配

借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

(3)补交税款时

借：应交税金--应交所得税

贷：***存款

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

03.促销品的账务处理问题

在促销时把一些商品按进价赠送给消费者使用

小规模***人

借营业外支出

贷库存商品

应交税金--应交***

04.购进货物发生收料在前、付款在后或发.票未到的帐务处理问题

借：原材料

贷：应付帐款--暂估应付款

下月初用红字冲销;

收到票时：

借：原材料

应交税金--应交***(进项税额)

贷：应付帐款

05.代理出口的会计处理

1、收到代出口商品时

借：受托代销商品

贷：代销商品款

2、出口销售时，按实际售价

借：***存款(应收帐款等)

贷：应付帐款

同时结转商品销售成本

借：代销商品款

贷：受托代销商品

3、归还出口商品货款并计算代销手续费收入

借：应付帐款

贷：代购代销收入(手续费收入)

***存款

四、代理进口

1、收到委托单位的收购资金时

借：***存款

贷：应付帐款

2、***代购进口商品货款及运杂费时

借：商品采购(进价成本)

应收帐款××单位(代垫运杂费)

贷：***存款

3、将购进商品移交委托方并结算手续费收入时

借： 应付帐款

贷：商品采购(进价成本)

应收帐款(代垫运杂费)

代购代销收入(代理手续费)

退回委托单位多给的收购资金时

借：应付帐款

贷：***存款

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:，商标注册申请，代理记账，赣州代理记账一般多少钱，赣州公司注册，400电话办理，赣州公司变更，江西省内公司增.资，香港公司注册，房产买卖信息咨询，企业项目***管理，二手车信息咨询，汽车租赁，汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。

会计常用的公式总结

7、流动比率=流动资产/流动负债

8、速动比率=（流动资产-存货）/流动负债

9、保守速动比率＝（现金＋短期证.券 应收票.据＋应***款净额）/流动负债

10、营业周期=存货周转天数 应***款周转天数

11、存货周转率（次数）=销售成本/平均存货 其中：平均存货=（存货年初数 存货年末数）

存货周转天数=360/存货周转率=（平均存货*360）/销售成本

12、应***款周转率（次）=销售收入/平均应***款

其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应***款是未扣除***准备的金额

应***款周转天数=360/应***款周转率=（平均应***款*360）/主营业务收入净额

13、流动资产周转率（次数）=销售收入/平均流动资产

14、总资产周转率=销售收入/平均资产总额

15、资产负债率=负债总额/资产总额

16、产权比率=负债总额/所有者权益

17、有形净值***率=负债总额/(股东权益-无形资产净值)

18、已获***倍数=息税前利润/***费用

19、销售净利率=净利润/销售收入*百.分百

20、销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入*百.分百

21、资产净利率=净利润/平均资产总额;

22、净资产收益率=净利润/平均净资产(或年末净资产)*百.分百 或销售净利率*资产周转率*权益乘数或资产净利率*权益乘数

23、现金到期***比=经营现金净流入/本期到期的***=经营现金净流入/（到期长期*** 应付票.据）

24、现金流动负债比=经营现金流量/流动负债

25、现金***总额比=经营现金流入/***总额

26、销售现金比率=经营现金流量/销售额

27、利率=纯利率 附加率 风险附加率

28、全部资产现金回收率=经营现金净流量/全部资产*百.分百

29、固定平均年成本=(原值 运行成本-残值)/使用年限 或=(原值 运行成本现值之和-残值现值)/年金现值系数

30、营业现金流量=营业收入-付现成本-所得税=税后净利润 折旧=收入(1-所得税)-付现成本(1-所得税) 折旧*税率

31、调整现金流量法：调后净现值=∑][a*现金流量期望值/(1 无.风险报酬率)^t] a－肯定当量

32、风险调整折现率法：调后净现值=∑[预期现金流量/(1 风险调整折现率)^t]

***者要求的收益率=无.风险报酬率 B *(市场平均报酬率-无.风险报酬率):

项目要求的收益率=无.风险报酬率 项目的B *(市场平均报酬率-无.风险报酬率)

33、净现值=实体现金流量/实体加权平均成本-原始*** =股东现金流量/股东要求的平均率-股东***

34、B权益=B资产*(1 负债/权益) B资产=B权益/(1 负债/权益)

35、现金返回线R= 上限=3*现金返回线-2*下限%

赣州金漫庭信息咨询服务有限公司是经赣州市工商行政***注册登记的大型信息咨询服务公司。公司主营业务:，商标注册申请，代理记账，赣州公司注册，400电话办理，赣州公司变更，江西省内公司增.资，香港公司注册，房产买卖信息咨询，赣州代理记账公司哪家好，企业项目***管理，二手车信息咨询，汽车租赁，汽车年审、过户、转入、转出、上牌等服务代理的多元化商务服务机构。