出口退税培训中心-出口退税-四海文化技术

会计调账的基本方法

不能按错误额直接调整的调整方法

税务检查中审查出的***错误数额，有的直接表现为实现的利润，不需进行计算分摊，出口退税，直接调整利润账户；有的需经过计算分摊，将错误的数额分别摊入相应的有关账户内，才能确定应调整的利润数额。

后一种情况主要是在材料采购成本、原材料成本的结转、生产成本的核算中发生的错误，如果尚未完成一个生产周期，其错误额会依次转入原材料、在产品、产成品、销售成本及利润中，导致虚增利润，使***人多缴当期的所得税。

因此，出口退税培训点，应将错误额根据具体情况在期末原材料、在产品、产成品和本期销售产品成本之间进行合理分摊。则一旦全部调增利润后就会造成虚增利润，征过头税。

问：企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？

答：企业在预缴时符合小型微利企业条件，税务总局公告2019年第2号已经做出了明确规定，出口退税培训中心，只要企业符合这些规定，预缴时均可以预先享受优惠政策。但是，出口退税视频，由于小型微利企业判断条件，如资产总额、从业人员、应***所得额等是年度性指标，需要按照企业全年情况进行判断，也只有到汇算清缴时才能***终判断。因此，企业在汇算清缴时需要准确计算相关指标并进行判断，符合条件的企业可以继续享受税收优惠政策，不符合条件的企业，停止享受优惠，正常进行汇算清缴即可。

出口业务申报

出口企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各******申报期内，收齐有关凭证，向主管税务***办理出口退（免）税申报。逾期的，企业不得申报退（免）税。

***零税率应税服务提供者收齐有关凭证后，可在财务作销售收入次月起至次年4月30日前的各******申报期内向主管税务***申报退（免）税。逾期的，企业不得申报退（免）税。