计算不得免征和抵扣税额
一、计算不得免征和抵扣税额
免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（***率－出口退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）
二、计算当期应***额
当期应***额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额
若应***额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳***；若应***额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。
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抵扣方式
（一）***专用***的抵扣方式是什么？
答：***专用***抵扣可以通过******查询平台进行勾选、网上扫描认证、到办税服务厅扫描认证等三种方式。本次营改增试点的***一般***人，2016年5月至7月期间不需进行******认证，而是通过******查询平台选择确认用于抵扣的******信息。
（二）海关进口***缴款书抵扣方式是什么？
答：海关进口***缴款书通过海关缴款书数据采集及比对结果接收办理平台***行稽核比对，比对相符后，其***额方能作为进项税额在销项税额中抵扣。
（三）农产品抵扣方式是什么？
答：***一般***人购进农产品，全部或部分取得农产品收购***或者普通的***，该类***人取得农产品***专用***和海关进口***专用缴款书，按照农产品***进项税额核定扣除试点实施办***定的方法计算抵扣进项税额。
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财务人员需谨防财税误区
财税误区十四：发放给员工的***补贴没有税前扣除。
根据国税函[2009]3号规定，***补贴属于职工福利费支出，工资薪金总额14%的部分准予扣除，也就是说发放给员工的***补贴按照职工福利费支出扣除。另宁夏、河北省、大连、山西、辽宁、北京、吉林不超过标准的***补贴免征个人所得税。
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