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02.被税局检查需要补交的所得税处理

(1)调整应交所得税

借：以前年度损益调整贷：应交税金--应交所得税(2)将“以前年度损益调整”科目余额转入利润分配借：利润分配--未分配利润贷：以前年度损益调整(3)补交税款时借：应交税金--应交所得税贷：银yin行存款

对查补的前年度的企业所得税，在编制损益表时，会计实务学习机构，通过“以前年度损益调整”项目来反映。

07.销售免税货物的***税务和帐务处理问题

问：我厂为生产销售饲料行业，销售的对象为饲料经销商及养殖户，晋江会计实务，他们大部分都不需要f票。请问不需要f票的部分销售额在会计上应如何处理?

比如:饲料:借：银yin行存款(现金)等科目，贷：产品销售收入(营业收入)等。

由于销售饲料免征***，属于直接减免性质，会计实务培训机构，则同时按不含税收入乘以适用税率计算免税额做zuo帐，借“应交税金--应交***(减免税款)”科目贷记“补贴收入”科目。

另外，企业应在“应交***明细表”的“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目，反映企业按规定减免的***款，可根据“应交税金——应交***(减免税款)”科目的记录填列;在填报“******申报表”时，直接在“销项”项目的“免税货物”反映其“销售额”即可，不需填报“税额”。

费用资本（产）互化

　操作方法：将属于费用项目的帐务处理变为资产，从折旧中递延税前扣除。或将属于资产类科目的支出直接确认费用，当期税前扣除。

　　原因：部分资产价值本身就包含费用，故可将其他费用整合进入资产价值，反之亦然。另资产修理，借jie款费用等本身确认边界比较容易人工虚拟。另固定资产和无形资产确认的依据较容易虚拟。