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在市场经济中，小型企业是国民经济的重要组成部分，对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。但由于其产出规模小、资本和技术的构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使小型企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。我国小型企业中，有相当一部分只单纯追求销量和市场份额，忽视财务管理的核心地位，使企业管理j限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。同时，由于受宏观经济环境变化和体制的影响，小型企业在加强财务管理方面易遇到阻碍。

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公司理财的根本目的是股东利益的z大化。首先要保证公司有正常运营和发展所需的资金，其次才是如何处理好其闲置资金，以提升资金回报率，寻求稳定且理想的***产品。

　　一、c资比用资更重要

　　现实中，企业的财务经理总将“资金紧张”挂在嘴边，并常常为c资疲于奔命，认为企业的理财目标就是c资，江苏无锡代理记账，只要筹到资金便是见到了效益。但事实上，很多企业的资金并不缺乏，缺乏的是营运资金以及保值增值的能力。这必然导致优质资产少，劣质资产多，资产流动性差，变现能力不强。一个企业应拥有多少资金，必须与其自身的经营规模、***方向相适应，一味追求取得增量资金而盘活存量资产，往往是其经营失败的***。

　　另外，任何从c资渠道融来的钱都不是免费的“唐僧肉”，而很可能是一块“烫手的山芋”，因为资金的提供者总要获得期望中的收益。企业没有好的***项目，或***收益远低于c资成本时，不如不c资。“企业是在为***打工”，形象地反映了某些经营者的这种状态。

　　二、发g票比借贷好

　　不少企业的大股东将股q融资视为“不需要还的钱”，这是因为小股东对公司的经营和分红都没有发言权，但这种转型期的特有现象不会持久。

　　事实上，欧美成熟企业在融资中严格遵从所谓的“啄食顺序”：先内部融资后外部融资，先z权融资后股q融资。因为股q融资必须让渡公司的一部分控制权，综合比较是***昂贵的融资方式，越是效益好的公司越应当避免这种融资方式。

　　三、举债经营可以充分利用资源

　　当公司的净资产收益率高于借贷利率时，举债经营可以发挥财务杠杆的作用。这样也能尽可能多地占用资源。

　　举债经营的另一个好处称为“税收档板儿”。各国的税收***都允许企业将z务***在税前扣除。假设某公司以自有的1亿元作为流动资金，当年取得2000万元税前利润、需交纳所得税660万元，税后净利润为1340万元。如果该公司举债1亿用作流动资本，当年息税前利润达4000万元，***年息500万元(产生165万元的“税务档板儿”)，需交纳所得税1155万元，税后净利润为2345万元。

　　但举债经营也增加了企业经营的风险，一旦企业通过举债获得的资金所创造的利润连z务成本也负担不了，企业就会面临相当大的还款压力，甚至***破产。还看上面的例子，如果因市场变化公司本年没有利润，如果年初举债1亿元就不得不偿付500万元利润。所以，一般公司都会将资产负债率控制在50%以内。

　　四、暗亏比明亏好

　　有些企业不愿意公布其真实经营状况，粉饰报表、操纵利润，制造***繁荣。还有些企业认为没有变现的损失不是损失，导致资产质量下降，获利能力削弱。

　　比如，2002年顾雏军接手科龙后出台的2001年报披露的亏损额达到惊人的15亿元。其中，“呆滞存货拨备”为2.82亿，占产成品的25%(1999和2000年该项拨备分别占产成品的6%和11%);在编制2002年报时，又将上一年度的计提“回拨了”1.98亿元。围绕着计提的一增一减，就产生了近5亿元的业绩差。2002年科龙的毛利润率比2000年增加了5.07%、营业费用占营业额的比率较2000年下降了7.5%、管理费用占营业额的比率较2000年下降了14.87%(降至不可思议的1.57%)。一系列的报表粉饰，对顾雏军创造“接手科龙，一年扭亏”神话功不可没。

　　粉饰报表的确对企业年报有相当大的影响，但企业经营却没有实质的改观，通过计提、预付、摊销等手段“调节”利润的作法犹如饮鸩止渴。

　　五、资本增值***在资本扩张

　　资本的本质属性是追求价值增值，于是很多企业把资本扩张放在其经营的首要地位，无锡代理记账公司排名，特别是一些新的公司或新上市公司，其扩张的渠道主要是通过收购、兼并或大比例送转g票，把大量资产装进上市公司，以求获得更高估值。

　　但当企业扩张时，业绩增长应当与资本增长同步或者应当超过资本扩张的步伐。近年来不少上市公司大比例送转g票后，每股收益所表现的业绩出现同比例但反方向的滑坡，从而使其股价由“***”沦落为“垃圾”。

　　由此可见，资本扩张虽然是必要的，但必须有限度，企业必须在业绩增长有保障的前提下，根据自身的情况决定扩张的步伐。

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　　财务管理作为企业管理的重要组成部分，主要运用价值形式，对企业资本活动实施管理，并通过资金管理和价值形式作为纽带，把企业客观管理工作有机地协调起来。所以，财务管理不是企业管理中一个***方面，而是一项综合性的管理工作，是整个企业管理的核心。

　　首先，资金是企业得以生存和发展的“血液”。企业是营利性***，其出发点与归宿是获利。企业一旦成立，就会面临着竞争，并始终处于生存和倒闭、发展和萎缩的矛盾之中。企业的发展表现为扩大产品销售数量和销售收入。而要扩大收入，就必须提高产品质量，不断更新设备、技术和工艺，并不断提高员工素质，这就要投入更多、更好的物质资源、人力资源，并改进技术和管理，而这一些目标的实现都依赖于企业资金，这就需要财务上适时适量地去筹集企业发展所需资金，企业的扩大规模才能得以实现。

　　其次，在商品经济条件下，无锡代理记账公司哪家好，社会产品是使用价值和价值的有机统一。企业的再生产过程，一方面是使用价值的生产和交换过程；另一方面是价值的形成和实现过程。企业再生产过程中，劳动者将生产中消耗掉的生产资料的价值转移到产品中去，并创造出新的价值，通过实物商品的出售，使转移价值和新创造的价值得以实现，实物商品不断运动，实物商品的价值形态也不断发生变化，由一种形态转化为另一种形态。周而复始，不断循环，形成了资本运动，资本运动反映企业再生产过程的价值方面，是企业客观存在的，一个企业经营的所有方面，都需要通过资金的形式来反映，因而作为财务管理的核心资b运作管理就成为企业管理的核心。

　　企业在日常生产经营过程中，会发生一系列经营性的资本收付，企业要采购材料和商品，以便从事生产和销售活动，企业要***员工和其他营业费用，要购置设备和厂房；企业在***过程中，必须认真安排***规模，确定***方向，选择***方式，合理确定***结构，保持各项资金的比例适当，使资金流转顺畅，提高***效益，降低***风险，只有资金运用效率和效益提高了，才能实现整个企业效益z大化。通过资本投入，企业取得一定收入，要将取得的收入在一定利益主体之间进行合理分配，它是对资金运用成果的分配，首先要用以弥补生产经营耗费、缴纳流转税，其余部分为利润，利润要在***、***者和企业之间进行分配，既要兼顾企业目前利益，又要兼顾长远利益，同时考虑***者的现时利益和企业长远发展的问题。由于资金作为财力资源，是企业生产经营的重要物质条件，一个企业生产经营的方方面面都需要资金，都需要通过资金反映出来，而且企业生产经营的各个方面和全过程的变化，首先在资金上综合地反映出来。因此，以***资金运动为主要职能的财务管理在整个企业管理中显得尤为重要，财务管理只有合理***企业资金运动，保持***j资本结构，z佳的***结构才能取得z大收益，满足***各方的需要。

　　再次，从企业风险角度看财务管理的重要性。从财务管理的角度看，风险就是企业在各项财务活动中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业的实际收益与预计收益发生背离，从而有蒙受损失的可能性。如市场风险涉及宏观经济政策、***监管环境等外部因素。再从企业本身看，又分为经营风险和财务风险两大类。企业生产经营的许多方面都会受到来源于企业外部和内部的诸多因素的影响，具有很大的不确定性，如原材料价格上涨、产品生产方面不对路、产品更新周期掌握不好、销售决策失误等等，而这一切通过合理***财务活动，可以避免经营上的失误给企业造成的损失。财务风险是由于举债给企业收益带来的不确定性，企业全部资金中一部分是***者投入的，即自有资金，另一部分是借入资金，借入资金需要偿还本息，一旦无力偿付到期z务，企业便会陷入破产，无锡代理记账企业，严重困扰企业的生存和发展。因此，需要企业在***c资活动中，合理确定资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获得财务杠杆收益，提高自有资金盈利能力，同时要注意防止过度举债而引起的财务风险加大，避免陷入财务困境。防范资金资本运营风险，同时也是财务管理的根本理念和目标所在。

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