一、税控设备费用及技术维护费全额抵减，记账报税，填写***申报表16行
文件依据：财税〔2012〕15号
粟子：A公司2018年6月缴纳了年技术维护费480，第二季度当期应***额为1000，那么填表如下：
A公司2018年6月缴纳了年维护费480，小规模记账报税，第二季度当期应***额为400，那么填表如下：
当本期减征额小于或等于第15栏“本期应***额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第15栏“本期应***额”时，按本期第15栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
二、小规模***人销售自己使用过的固定资产减征的1%填写该栏次
文件依据：
（1）《财1政部国1家税1务总1局关于部分货物适用***低税率和简易办法征收***政策的通知》（财税〔2009〕9号）
（2）《国1家税1务总1局关于***简易征收政策有关管理问题的通知》（国税函〔2009〕90号）
（3）《财1政部国1家税1务总1局关于***推开营业税改征***试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定附件2《营业税改征***试点有关事项的规定》
规定如下：小规模***人(除其他个人外，下同)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收***。应开具普通1发1票，不得由税务*********专用发1票。
粟子：B公司为***小规模***人，2018年第2季度，***应税销售额为12万元（不含税），均为自开普票，其中销售自己使用过的固定资产应税销售额为2万元（不含税）。
该公司超过季度9万，不可享受小微企业暂免征收***优惠政策，全额***，其中销售固定资产部分享受减按2%征收***。
销售额=含税销售额÷（1 3%） 应***额=销售额*2%
填表如下：
小规模***人代理记账都需要哪些材料？详情咨询黄小姐：18074829923
一、小规模***人代理记账所需要的记账报税材料
1、当月进、销项发1票
2、费用发1票(房租、水、电、公交、打的、地铁、车1票、机1票…
3、银1行对账单、回单
二、一般***人企业代理记账所需要的记账报税材料
1、当月进、销项发1票
2、专用发1票汇总表
3、一般***人***申报表
4、进项发1票认证清单
5、费用发1票(房租、水、电、公交、打的、地铁、车1票、机1票…
6、银1行对账单、回单、支票存根
三、代理记账公司记账报税服务内容
1、根据企业提供的资料进行建账、记账等账务服务
2、各个税种的***申报、缴纳
3、代理企业整体税务安排以及***项目的税收评估;
4、制定***核算体系和企业税务制度的设计制定;
5、为企业提供财务报表分析和管理
6、股份制企业实现并购及股份制改革等服务。
计提地税税金
依照税法要求，企业在核算交纳***的一起，还应计提交纳部分地税税金，记账报税服务，首要包含城市保护建造税和教育费附加，一般***人记账报税，大都区域已开端计提当地教育费附加。企业应在月末计提，月初申报交纳，获得完税凭据冲销计提金额。
这些计提的税金归于企业费用，因而企业在预算当月赢利时，也应考虑这些数据。
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其他税种核算及交纳
正常月份，企业只需考虑核算***及计提的地税税金，但单个月份如季度、年底完毕应核算交纳所得税；依据税务***要求按季度或半年交纳***、房产税、土地使用税等。
（一）所得税
所得税一般是按季预缴，年终汇算清缴。会计在季度完毕月份进行账务处理时应全1面考虑该季度各月份的运营情况，在***之前预算该季度应交纳所得税金额，不足之处及时调整。
所得税征收和核算办法较多，会计应依据企业所得税的征收办法，处理企业的收入与费用单据的份额。所得税也应在季度完毕月份计提，次月***申报获得完税凭据后冲减计提金额。
（二）按季度或半年交纳的税种处理
有些税种一般不是按月份核算的，如***中的购销合同一般是按季度交纳；房产税、土地使用税一般是按半年交纳，具体交纳月份由当地税务***规则。会计在进入企业后应首要断定企业日常首要申报税种和具体申报时刻，在申报月份准时申报，足额缴***金。
（三）特别税种独自处理
有些税种如车辆购置税、车船税、契税、土地***，平常一般不会遇到，因而也不要特别介意，只需在实践发作时，断定交纳和申报办法细心处理即可。
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