1、问：征收率5%跟3%调整了吗？
代理***
答： 根据《***税务总局关于调整***税率的通知》财税〔2018〕32号文件，没有涉及到征收率和预征率的调整，比如一般***人提供不动产租赁满足简易计税方法条件选择简易计税方法，适用征收率5%，2018年5月1日后征收率还是5%。
2、问：2018年5月1日之后取得的5月1日之前开具的税率为17%、11%的***专用***还可以认证吗？
代理***
答：只要在规定的认证期限内（开具之日起360内）认证即可。
3、问：2018年5月1日后对原税率***红冲后重新开具，适用什么税率？
答：应按照原税率开具。
4、问：2018年5月1日后前开具免税的农产品普票，7月20日才取得，是否仍然按扣除率11%扣除？
答：应按照原规定进行扣除。即按票面上注明的金额*11%填入附表二第6栏，如果满足加计扣除再按票面上注明的金额*2%填入附表二第8a栏。
5、问：税率调整后，出口货物的出口退税率有调整吗？
答：根据《***税务总局关于调整***税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：“四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。”
上述规定以外的出口退税率目前文件未作调整。例如：原适用17%税率且出口退税率为15%的出口货物，仍适用15%的出口退税率。
6、问：税率调整后，出口退税方面有什么特殊规定吗？
答：根据《***税务总局关于调整***税率的通知》（财税〔2018〕32号）的规定：“五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收***的，执行调整前的出口退税率；购进时已按调整后税率征收***的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。
代理***
调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口***的开具日期为准。”
举个例子：A企业为外贸企业，2018年2月3日购进一批货物，当时适用17%税率且出口退税率为17%。若A企业于2018年7月4日将该批货物出口，则该批货物仍适用17%的出口退税率；若A企业于2018年8月4日才将该批货物出口，则该批货物适用16%的出口退税率。
代理***
7、问：税率调整后，税控设备是否需要升级才能开具新税率***？
答：届时将会进行升级。具体关注上级主管部门信息。
8、问：2018年代理***5月1日前未开具***，调整税率后再开具***，适用什么税率？
答：应当按照***义务发生时间适用税率。***义务发生在5月1日前的，适用17%、11%的税率；***义务发生在5月1日后的，适用16%、10%的税率。
根据《中华人民共和国***暂行条例》（国令第691号）的规定：“第十九条 ******义务发生时间：
代理***
(一)发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具***的，为开具***的当天。 (二)进口货物，为报关进口的当天。***扣缴义务发生时间为***人******义务发生的当天。”
根据《中华人民共和国***暂行条例实施细则》（******税务总局令第50号）的规定：“第三十八条条例第十九条***款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：代理***
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托***收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
（四）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞代理***机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天；
（五）委托其他***人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天；
（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；
（七）***人发生本细则第四条第（三）项至第（八）项所列视同销售货物行为，为货物移送的当天。”
根据《营业税改征***试点实施办法》（财税〔2016〕36号）的规定：“第四十五条******义务、扣缴义务发生时间为：
代理***
（一）***人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具***的，为开具***的当天。收讫销售款项，是指***人销售服务、无形资产、不动产过程中或者完成后收到款项。
取得索取销售款项凭据的当天，是指书面合同确定的付款日期；未签订书面合同或者书面合同未确定付款日期的，为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
代理***
（二）***人提供租赁服务采取预收款方式的，其***义务发生时间为收到预收款的当天。
（三）***人从事***商品转让的，为***商品所有权转移的当天。
（四）***人发生本办法第十四条规定情形的，其***义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。
代理***
（五）***扣缴义务发生时间为***人******义务发生的当天。”
举个例子：B公司于2018年4月3日向C公司（一般***人）采购一批货物（原适用税率为17%）并预付了货款，C公司于2018年5月13日发货。则C公司应当货物发出的当天，开具16%税率的******给B公司。若C公司采取的是直接收款的方式并于4月3日收讫销售款项，则C公司即使是5月1日之后补***，也应当按17%税率开具。
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