体现在融资活动中
当前社会中,众多企业都喜欢到主板、新三板、创业板、股转中心上市交易,从而迅速实现巨大的经济效益,怎么才能符合上市标准?这就是企业管理人员要考虑的事情了,这也是当前时代非常体现价值的地方。而要符合上市标准,***根本的执行者在于企业的各级管理人员去实现,管理会计则扮演着这么一个角色——时时刻刻告诉各级管理人员:现在是否符合上市标准、离上市标准还有哪些方面的差距。
只要会计人员把这些材料报告给了企业的管理人员,采取什么样的行动去符合上市标准则是企业各级管理人员的事情了。只有企业的各级管理人员执行了相关的企业活动,财务标准才可能达到上市标准;倘若企业的各级管理人员不执行相关的企业活动,仅仅依靠管理会计的数字游戏是不可能完成的,如果硬要完成,那很可能涉及到财务造假了,等待着的就是证监会和交yi所的处罚。
?往来账款财务管理“三步法”
往来账款是企业因购销商品、提供或接受劳务而与客户或者供应商所形成的z权、z务关系,主要包括应收、应付、预收、预付、其他应收、其他应付款等。加强企业往来账款的财务管理,不仅是企业财务精细化管理的内在要求,更有利于真实地反映企业的财务状况和经营成果。笔者结合所在企业往来账款财务管理的成功经验,无锡公司注册代理哪家好,提出构建往来账款全流程闭环财务管理的“三步法”。
第y步:严把入口,前置管理
企业往来账款财务管理的功夫应下在往来账款管理之外,全m强化往来账款源头管理,提高往来账款“注入”质量。
厘清业财岗位分工与职责。业务经办人、经办部门应对往来账款的收付负“主体责任”,经办人工作质量与绩效考核与销售回款形成挂钩,以充分调动业务经办人的积极性,约束和督促经办人员尽早回收往来款。财务人员则对往来账款管理起监督复核作用。
企业应加强商务过程管理。在企业采购或销售过程中,应充分评估往来账款的h账风险和资金成本,并将相关要求融入到合同中去。比如合同付款条款中要严格控制预付账款的***比例、进度款的***要匹配或滞后项目的开展进度等,避免资金长期被合作伙伴占用;在企业销售过程中,管理策略则相反。对于业务往来发生较多、数额较大、周期较长的企业,可以按业务性质实施***分类管理。
企业应梳理形成往来账款的关键业务事项,做好往来账款科目的***控制。比如对于“其他应收款“科目中的员工***,企业应明确员工***的适用范围及***期限;对于“预付账款”科目中的非合同类预付款,要严格预付款资金***的审批流程,无锡公司注册代理多少钱啊,一事一议。
第二步:做好编制,清晰详情
往来账款结余详情的编制是对企业账务处理的再次复核,能够及时发现财务人员在账务处理过程中所形成的会计差错。往来账款结余详情的编制应以会计科目为维度,明确结余详情涵盖的项目要素,如摘要、合同及编号、金 额、经办部门(人)、挂账日期、账龄、预计收付时间等。
在明确项目要素的基础上,企业应对要素内容、编制过程进行标准化规范,比如摘要统一为“挂XX项目尾款”。对于编制过程中发现的会计差错,要形成标准化的差异确认和反馈机制。
如有可能,企业应尽量保证结余详情编制人员的稳定性。结余详情编制完毕后,企业应由专门的人员进行汇总,并由编制人员之外的财务人员进行复核确认,对于会计差错形成整改建议。审核无误后,牵头人员应对定稿后的往来账按照既定格式进行打印,交编制和复核人员签名确认后进行归档。
财务部门应结合往来账款合同中所约定的期限、结算对象对往来账款结余详情进行分析,发现企业往来账款管理中存在的问题,提请管理层与业务经办部门(人)提前采取对策。
第三步:主动管理,促进闭环
往来账款形成后,无锡公司注册代理事务所,财务部门要改变传统的重视资金和费用核算管理的惯性,要对往来账款实行动态跟踪,建立主动管理式的***清付机制,除落实***财经***要求的对账函证等法定动作以确保业财、账表、账实一致之外,要结合企业实际情况加入z选动作提高往来账管理的效率和效益。
一方面,要定期进行内、外部对账。
如每季度或半年选出部分往来挂账寄送对账函,向供应商进行对账,对于差异部分要***进行跟进,查实差异真正原因;建立内部对账机制,对于系统数据、关键数据每月进行查实、核对,对于结余详情每半年要求业务部门汇总确认,确认结果具体到人,并以内部公文形式进行流转。
另一方面,无锡公司注册代理,财务部门要建立往来账款常态清理机制。根据往来账款的特点,按经办部门列出清单进行***催付,具体包含上期***催付历史遗留问题、本期到期应***催付往来款项、即将到期应收应付款项提示等,并将到期款项具体操作指引进行融入。在业务部门层面,部门报账员要建立台账对往来账款进行管理与反馈,协助项目经办人进行跟进,落实***催付工作,改变以往只重视发放***清单而不注重***结果的状况。
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加强资金管理,强化财务控制
1.资金筹集和资金运用相结合。资金筹集和资金运用既相互促进又相互制约。一方面企业是根据资金运用的需要来筹j资金;另一方面是筹来的资金要确保有效地运用,投入要有产出,确保企业资金的抗风险能力。资金的筹集运用与权益必须相配比,超越了配比的比例,必定给企业的运营带来较大的风险,影响企业资金的有序运作。因此,在进行资金运用决策时,既要做***决策,也要做相应的筹z决策,并且注重有效使用资金,确保资金增值,提高自身的积累,以求取得尽可能高的经济效益。同时要多种渠道吸收资金,打破仅把******作为w一渠道的做法,如积极吸收外资等。
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