条文：***税wu总局关于企业所得税若干问题的公告（***税wu总局公告2011年第34号），六、关于企业提供有效凭证时间问题，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。税局答疑：企业在季度预缴企业所得税时尚未取得购进存货的票，所得税如何处理？（发布日期：2014-01-26发布***：北京市***税务局）答：根据《***税wu总局关于企业所得税若干问题的公告》（***税wu总局公告2011年第34号）第六条的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。
正解：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算。
公司自有车辆***费***是否可抵扣？可否企业所得税税前扣除？财务公司
问：我公司自有车辆缴纳的车辆***费，取得的专用***是否可以抵扣？
答：《财政bu、***税务局关于quan面推开营业税改征***试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1：《营业税改征***试点实施办法》第二十七条规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征***项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。
***人的交际应酬消费属于个人消费。
（二）非正常损失的购进货物，财务公司，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
***人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（六）购进的旅客运输服务、dai款服务、餐饮服务、居民日常服务和***服务。
（七）财政bu和***税务局规定的其他情形。
本条第（四）项、第（五）项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、***空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。
《企业所得税法》第八条规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，铜陵财务公司指标，准予在计算应***所得额时扣除。
《企业所得税法实施条例》第四十六条规定，企业参加财产***，按照规定缴纳的***费，准予扣除。
因此，企业自有车辆取得车辆***专用***只要不用于《营业税改征***试点实施办法》第二十七条规定的不得抵扣项目均可以抵扣进项税额，同时可以在企业所得税税前扣除。
公司由于日常经营周转需要，经常需要临时性向个人***，有的时候金额高达好几百万，***都比同期***的带款利率要高，光是这部分***个人的***一年大约500万元左右，作为公司的财务主管，铜陵财务公司审计，我想问一下公司向个人*********时从税务角度上应该注意哪些问题？
注意点1：要有***合同或协议
企业与个人之间要签订***合同，并在***合同中注明***的用途必须是用于公司正常经营，从而体现企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非伐集zi目的或其他违反***、***的行为，这是***费用能否在企业所得税前扣除的***基本的前提。
注意点2：要取得合法有效的凭证
*********必须取得***出具的***计息单或者正式***发飘；
若是***个人的***，需要个人去国税部门dai开***的发飘，否则在企业所得税前不得扣除。
注意点3：要代扣***的个人所得税
个人***给非***企业取得的***收入，属于***性股息所得，按照《个人所得税法》的规定，铜陵财务公司成本管理，应当按照"***、股息、红利所得"项目缴纳个人所得税，税率为20%。
注意点4：个人要按照“呆款服务”缴纳***
财税〔2016〕36号文件规定：
呆款服务，是指将资金贷与他人使用而取得***收入的业务活动，各种占用、拆借资金取得的收入，按照呆款服务缴纳***.；
因此，个人将资金贷与他人使用而取得***收入的应该缴纳***。
注意点5：若***人为股东个人要遵循关联方***扣除标准
若是该***属于公司向股东的***，那么***股东个人的***就要须按企业关联方***支出税前扣除的标准扣除。
《财政布、国佳税务总局关于企业关联方***支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》(财税[2008]121号)，企业实际***给关联方的***支出，不超过以下规定比例和税法及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除；
企业实际***给关联方的***支出，其接受关联方***性***与其权益性***比例为：
(一)***企业为5:1；
(二)其他企业为2:1。
因此公司***股东的***金额能否税前扣除一定要注意***性***与其权益性***比例是否超过了2倍。
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