所谓加计扣除是安徽省企业所得税的一种税基式优惠方式。顾名思义,“研发费用加计扣除”=“研发费用”+“加计”+“扣除”。税***定,在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用的实际发生支出数额的基础上,再加成一定比例,作为计算应***所得额时的扣除数额。安徽省研发加计扣除辅导***:0551-65300518
1、“研发费用”:研发项目过程中的所有费用,在剔除税务部门本政策中不认可的投入后,产生的***认可研发费用。
2、“加计”:未形成无形资产的,按照75%(新政)*“研发费用”加计;形成无形资产的,按照无形资产成本的 175%(新政)摊销。
3、“扣除”:
a、加计扣除后所得税=(利润-研发费用×75%)*税率;
b、加计扣除后所得税=(利润-当期无形资产摊销金额×75%)*税率。
注:本公式参考财税〔2018〕99号新政计算。
二、案例说明
例如,某科技型企业2018年的利润是120万,用于研发的费用是100万。问:该企业做加计扣除前后所需要缴纳的企业所得税为多少?
解:设企业做加计扣除前需要缴纳的企业所得税为A;企业做加计扣除后需要缴纳的企业所得税为B。
加计扣除前:
根据公示:A=利润*税率
推出:A=120*25%=30万
解析:这30万,即为该企业上一年所需要缴纳的企业所得税。
按照新政加计扣除后:
根据上面的例子和公示同样算出:
B=(利润-研发费用*75%)*税率
推出:
B=(120-100*75%)*10% =4.5万
解析:做加计扣除后,企业应***所得额低于50万,假如其他条件符合小型微利企业标准,税率适用于10%,企业只需缴纳4.5万所得税,可节省所得税25.5万。
三、安徽省企业研发加计扣除的好处
1.减缴企业所得税
研发费用加计扣除实际就是按照税***定在开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用实际发生额的基础上,按照发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在该期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。(2018.1.1-2020.12.31期间)。
例如,企业当年开发新产品研发费用实际支出为100元,就可按100×175%=175元,在税前进行扣除,减少企业所得税税负,以鼓励企业加大研发投入。
2.延长亏损弥补年限
亏损企业还有必要申请加计扣除吗?非常有必要。根据相关规定,对原亏损企业加计扣除结转抵扣规定加计扣除部分所形成的亏损,可以用以后五年的所得弥补(自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,***长结转年限由5年延长至10年)。
3.获得研发补助
近年来,越来越多的地区以研发费用为基准给予企业费用补贴,以广州市为例,研发费用加计扣除的数额作为后补助计算依据,企业可以获得10万-2000万不等的补助。
四、安徽省研发加计扣除的流程:
享受研发费用加计扣除优惠政策主要有以下关键资料和程序:
1.年度***申报前进行优惠备案并准备好留存备查资料;
2.填写并报送《“研发支出”辅助账汇总表》;
3.在年度***申报表中填报研发费用加计扣除优惠附表及栏次。
以上为安徽省研发加计扣除条件、好处及流程等内容,更多研发加计扣除问题及材料内容请及时联系我们18755150022(微信同步)***:2881391787